Совершенствование управления денежных средств организации и их эквивалентов

Дипломная работа по предмету «Экономика»
Информация о работе
  • Тема: Совершенствование управления денежных средств организации и их эквивалентов
  • Количество скачиваний: 0
  • Тип: Дипломная работа
  • Предмет: Экономика
  • Количество страниц: 19
  • Язык работы: Русский язык
  • Дата загрузки: 2021-08-18 05:17:21
  • Размер файла: 29.1 кб
Помогла работа? Поделись ссылкой
Узнать стоимость учебной работы online!
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Экзамен на сайте
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Узнать стоимость
Информация о документе

Документ предоставляется как есть, мы не несем ответственности, за правильность представленной в нём информации. Используя информацию для подготовки своей работы необходимо помнить, что текст работы может быть устаревшим, работа может не пройти проверку на заимствования.

Если Вы являетесь автором текста представленного на данной странице и не хотите чтобы он был размешён на нашем сайте напишите об этом перейдя по ссылке: «Правообладателям»

Можно ли скачать документ с работой

Да, скачать документ можно бесплатно, без регистрации перейдя по ссылке:

3 совершенствование управления денежных средств организации и их эквивалентов


3.1 Оптимизация управленческих решений предприятия


Производственно-хозяйственная деятельность каждого предприятия сопряжена с трудной задачей по управлению денежными средствами и их эквивалентами независимо от экономических условий, в которых оно находится. Эффективное управление денежными ресурсами в современных экономических условиях является крайне актуальным, так как финансовое состояние многих из них можно охарактеризовать как крайне неустойчивое. На предприятиях в большинстве случаев отсутствует должная организация финансовой системы, нет взаимосвязи между структурными подразделениями, не установлены и не разграничены их функции. Отсутствие квалифицированных специалистов приводит к неэффективному использованию денежных средств.

Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными ресурсами предприятия является их оптимизация. Она выступает также важнейшим регулятором интенсивности денежных потоков и размера среднего остатка денежных активов предприятия.

Оптимизация денежных ресурсов представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Основу оптимизации платежного оборота предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного его денежных потоков во времени.

Основными целями оптимизации денежных ресурсов ООО «ЮГСИ» являются:

  • обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;
  • обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

Основными объектами оптимизации выступают:

  • положительный денежный поток;
  • отрицательный денежный поток;
  • остаток денежных активов;
  • чистый денежный поток.

Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации денежных ресурсов является изучение факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы можно подразделить на внешние и внутренние.

В процессе управления денежными средствами ООО «ЮГСИ» необходимо использовать характер влияния представленных факторов.

Основу оптимизации денежных ресурсов предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов. Ведь на результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.

Так отрицательные последствия дефицитного денежного ресурса проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности предприятия, росте просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов, повышении доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы (с соответствующим снижением уровня производительности труда персонала), росте продолжительности финансового цикла, а в конечном счете – в снижении рентабельности использования собственного капитала и активов предприятия.

Отрицательные последствия избыточного денежного потока проявляются в потере реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования, что в конечном итоге также отрицательно сказывается на уровне рентабельности активов и собственного капитала предприятия. Методы оптимизации денежных средств ООО «ЮГСИ» раскрыты в следующем вопросе.



3.2 Методы оптимизации денежного потока предприятия


Методы оптимизации дефицитного денежного потока зависят от характера этой дефицитности – краткосрочной или долгосрочной.

Сбалансированность дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде достигается путем использования системы «ускорения – замедления платежного оборота». Суть этой системы заключается в разработке на предприятии организационных мероприятий по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

  • увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;
  • обеспечение частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;
  • ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности;
  • ускорение инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе зачисления денег на расчетный счет и тому подобное).

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

  • увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;
  • замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду.

Следует отметить, что система «ускорения – замедления платежного оборота», решая проблему сбалансированности объемов дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде, создает определенные проблемы дефицитности этого потока в последующих периодах. Поэтому параллельно с использованием механизма этой системы должны быть разработаны меры по обеспечению сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:

  • привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объемов собственного капитала;
  • привлечения долгосрочных финансовых кредитов;
  • продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

Снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет снижения суммы постоянных издержек предприятия.

Методы оптимизации избыточного денежного потока предприятия связаны с обеспечением роста его инвестиционной активности. В системе этих методов могут быть использованы:

  • увеличение объема расширенного воспроизводства операционных внеоборотных активов;
  • досрочное погашение долгосрочных финансовых кредитов.

В системе оптимизации денежных потоков ООО «ЮГСИ» важное место принадлежит их сбалансированности во времени. Это связано с тем, что несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени создает для предприятия ряд финансовых проблем. Опыт показывает, что результатом такой несбалансированности даже при высоком уровне формирования чистого денежного потока является низкая ликвидность этого потока (а соответственно и низкий уровень абсолютной платежеспособности предприятия) в отдельные периоды времени. При достаточно высокой продолжительности таких периодов для предприятия возникает серьезная угроза банкротства.

В процессе оптимизации денежных потоков предприятия во времени они предварительно классифицируются по следующим признакам:

  • по уровню нейтрализуемости, то есть способности денежного потока определенного вида изменяться во времени;
  • по уровню предсказуемости денежные потоки подразделяются на полностью предсказуемые и недостаточно предсказуемые (абсолютно непредсказуемые денежные потоки в системе их оптимизации не рассматриваются).

Объектом оптимизации выступают предсказуемые денежные потоки, поддающиеся изменению во времени. В процессе оптимизации денежных потоков во времени используются два основных метода – выравнивание и синхронизация.

Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере сезонные и циклические различия в формировании денежных потоков (как положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности. Результаты этого метода оптимизации денежных потоков во времени оцениваются с помощью среднеквадратического отклонения или коэффициента вариации, которые в процессе оптимизации должны снижаться.

Синхронизация денежных потоков основана на ковариации положительного и отрицательного их видов. В процессе синхронизации должно быть обеспечено повышение уровня корреляции между этими двумя видами денежных потоков. Результаты этого вида оптимизации денежных потоков во времени оцениваются с помощью коэффициента корреляции, который в процессе оптимизации должен стремиться к значению «+1».

Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия. Рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинансирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия.

Повышение суммы чистого денежного потока ООО «ЮГСИ» может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий:

  • снижения суммы постоянных издержек;
  • снижения уровня переменных издержек;
  • осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;
  • осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности;
  • использование метода ускоренной амортизации основных средств;
  • сокращения периода амортизации используемых предприятием нематериальных активов;
  • продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов;
  • усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.

Результаты оптимизации денежных потоков предприятия получают свое отражение в системе планов формирования и использования денежных средств в предстоящем периоде.

Проведение анализа на основе отчетной информации дает возможность оценить денежные потоки в контексте прошлых событий финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для решения же стратегических задач управляющей системе необходимы сведения о будущих денежных потоках предприятия, то есть их прогнозные значения.

Однако само по себе прогнозирование как процедура расчета ориентиров, имеющих количественное измерение, не может решить проблему в целом. На денежные потоки предприятия оказывает влияние множество факторов, имеющих вероятностный характер. Поэтому, чтобы выбрать ориентировочное значение исходных показателей, необходимо предварительно просчитать различные варианты, соответствующие конкретным значениям факторов, а затем полученные результаты подвергнуть дальнейшему анализу с целью выбора оптимальной их величины. Таким образом, прогнозирование денежных потоков предприятия следует воспринимать в более широком аспекте, как метод просчитывания различных вариантов, сравнения полученных результатов и выбора оптимального, что соответствует уже перспективному анализу.

Для того, чтобы поднять прогнозирование денежных потоков на качественно новый уровень, необходима методика, позволяющая оценить влияние на движение денежных средств возможных к осуществлению мероприятий и событий, то есть методика, позволяющая определить, какими могут быть денежные потоки и чистый финансовый результат, если произойдет изменение внутренней или внешней среды деятельности предприятия в результате осуществления того или иного мероприятия в следствии принятых соответствующих управленческих решений. Исследование зависимости денежных потоков от осуществления или неосуществления конкретных мероприятий и событий позволяет не только рассчитывать ожидаемые значения соответствующих показателей, но и заранее определять целесообразность мероприятий, а также оценивать последствия событий, что, в свою очередь, способствует значительному повышению эффективности принимаемых управленческих решений.

Исходным моментом разработки методики прогнозирования денежных потоков ООО «ЮГСИ», исходя из возможных к осуществлению мероприятий и событий, является установление взаимосвязи между показателями, характеризующими и обусловливающими денежные потоки предприятия, факторами, под действием которых формируются эти показатели, и мероприятиями или событиями.

В связи с тем, что большинство мероприятий и событий обладают комплексным характером относительно факторов, определяющих движение денежных средств предприятия, возможность и достоверность количественной оценки их влияния на денежные потоки зависят от следующих условий:

  • во-первых, насколько достоверно оценены возможные результаты от осуществления мероприятия или события (учтены ли возможные риски, инфляция, временная стоимость денег и тому подобное);
  • во-вторых, поддается ли количественному измерению влияние мероприятия или события на тот или иной фактор;
  • в-третьих, насколько полно выявлен перечень факторов, вступающих в действие в результате осуществления мероприятия или события;
  • в-четвертых, насколько плановый расчет возможного изменения того или иного фактора соответствует реальной действительности.

В качестве вариантов управленческих решений, вследствие принятия которых реализуются мероприятия или происходят события, направленные на увеличение поступления денежных средств на предприятии, можно дать следующие рекомендации:

1) по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия – необходимо:

  • проанализировать степень использования оборудования (имущества) предприятия с тем, чтобы определить перечень имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности;
  • определить круг потенциальных покупателей (пользователей) излишнего оборудования (имущества) посредством изучения конкурентов или возможностей альтернативного использования рассматриваемого имущества;
  • выбрать наиболее подходящие каналы коммуникации для эффективного доведения до участников рынка предложения о продаже (сдаче в аренду) имущества;
  • продать (сдать в аренду) мало используемое оборудование (имущество);
  • изучить возможности перезаключить арендный договор с нынешним арендодателем;
  • изучить возможности перевода деятельности в менее дорогое место. При этом нужно учитывать все расходы, которые могут возникнуть в связи с переездом;

2) по взысканию задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств – необходимо:

  • создать стимулы клиентам быстрее платить по счетам путем предоставления специальных скидок;
  • создать систему оценки клиентов, которая бы суммировала все риски, связанные с деловым партнером. Общая зависимость от такого партнера будет включать его дебиторскую задолженность, товары на складе, подготовленные к отгрузке.

3) по разграничению выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств – необходимо:

  • разделить поставщиков на категории по степени их важности для деятельности и прибыльности предприятия. Интенсифицировать контакты с критически важными поставщиками с тем, чтобы укрепить взаимопонимание и стремление к сотрудничеству;
  • предложить различные схемы платежей;
  • отложить осуществление платежей менее важным поставщикам;
  • найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками.

4) по увеличению поступления денежных средств из заинтересованных финансовых источников, не связанных с взаимной торговлей – необходимо:

  • исследовать финансовые условия краткосрочного финансирования, предлагаемого банками, и варианты их улучшения;
  • пересмотреть условия долга предприятия (отсрочка выплаты основной суммы, снижение процентной ставки), и изучить возможность рефинансирования кредитов в других банках.

5) для увеличения продаж – необходимо:

  • проведение ограниченных маркетинговых исследований на ежедневной (еженедельной) основе. Например, проводить наблюдения за розничными (оптовыми) ценами в собственном и соседних регионах, проводить пробные ограниченные распродажи со скидками, проводить анализ официальной отраслевой статистической информации, и так далее;
  • тщательно оценить прогнозируемые наценки по группам реализуемых товаров для того, чтобы определить группы товаров, приносящие наибольшую прибыль, и, как следствие, именно те, на которых есть необходимость сосредоточить внимание;
  • переоценить факторы потребительского спроса, такие как потребительские свойства приоритет при приобретении, цена, качество, сезонные факторы и т.д.;
  • определить группы товаров, которые наилучшим образом подходят к изменившимся рыночным условиям;
  • определить области профессионального знания, проанализировать конкурентные преимущества и разработать пути извлечения выгоды из них;
  • проанализировать цены и объемы реализуемых товаров, найти наиболее разумный компромисс, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств, несмотря на снижение объемов продаж (путем увеличения цены и торговых наценок):
  • поднять отпускные цены, если рынок позволит, для того, чтобы увеличить валовую прибыль;
  • уменьшить цену, чтобы увеличить долю на рынке и объемы продаж.

Таким образом, проведенный анализ позволит определить основные направления совершенствования управления денежными потоками ООО «ЮГСИ».

За основу создания эффективной системы управления денежными потоками на предприятии может быть взята предлагаемая нами методика управления денежными потоками.

Процесс реализации данной методологии состоит из следующих этапов:

  • планирование разработки системы управления денежными потоками;
  • анализ денежных потоков в предшествующем периоде;
  • оптимизации денежных потоков на основе полученных результатов;
  • планирование денежных потоков предприятия в разрезе отдельных их видов;
  • обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.

Одним из направлений совершенствования управления денежными потоками ООО «ЮГСИ» является составление плана поступления и расходования денежных средств на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Он должен составляться по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.

Основу оптимизации платежного оборота ООО «ЮГСИ» должно составлять обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного его денежных потоков во времени.


заключение


Совершенствование организации управления денежными средствами и их эквивалентами является одной из важных проблем современной экономики. Эффективность управления денежными средствами и их эквивалентами неразрывно связана с наличием учетно-аналитического обеспечения управления, как совокупности методики анализа, необходимой и достаточной для обоснования оптимальных и действенных управленческих решений, и информационной базы, как совокупности информационных потоков, проведения аналитических процедур.

В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Финансовый анализ является существенным элементом взаимоотношений организации с партнерами, финансово-кредитной системой. Он необходим для выявления и устранения проблем в текущей деятельности организации, для выработки и принятия оптимальных решений по вопросам повышения эффективности хозяйственной деятельности, рационального использования имеющихся ресурсов, повышения платежеспособности и усиления устойчивости финансового положения, а также для обеспечения выполнения прогнозируемых финансовых показателей и обязательств перед кредиторами и инвесторами.

Указанные факторы обуславливают актуальность темы выпускной квалификационной работы.

При написании работы использовалась методика комплексного анализа хозяйственно-финансовой деятельности.

В работе проанализирована финансово – хозяйственная деятельность ООО «ЮГСИ», исследованы факторы, оказывающие влияние на его финансовые результаты, разработаны рекомендации по сокращению неплатежей и внедрению новых форм наличных и безналичных расчетов.

На основании проведенного исследования нами сделаны следующие выводы: основной сферой деятельности ООО «ЮГСИ» является торговая деятельность, направленная на достижение целей финансово-хозяйственной деятельности. Для этого предприятие располагает необходимой материально-технической базой торговли и кадровым потенциалом.

В выпускной квалификационной работе проведен анализ основных экономических показателей организации за 2012-2014 года, который свидетельствует о низкой эффективности управления денежными средствами, снижении платежеспособности и рентабельности предприятия.

Результаты анализа финансового состояния ООО «ЮГСИ» показывают, что на 01.01.2015 года:

- предприятие является неплатежеспособным и финансово неустойчивым, не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, так как доля средств, вложенных в наиболее мобильные активы очень низка;

- имеется неликвидный баланс и низкая кредитоспособность. За отчетный период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов. И, несмотря на то, что величина запасов значительно превышает долгосрочные обязательства и имеется платежный убыток по этой группе, он не сможет обеспечить покрытие недостатка средств, необходимых для погашения наиболее срочных обязательств. Так как запасы имеют низкую ликвидность;

- несмотря на увеличение стоимости имущества предприятия в 2014 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, т.е. более мобильных средствах.

Поэтому необходимы срочные меры по оздоровлению финансового состояния, которые позволят ООО «ЮГСИ» предотвратить его сложное финансовое положение и не допустить банкротства. Все зависит от быстроты реагирования, эффективности принимаемых мер, компетентности специалистов всех служб организации (экономической, коммерческой, заготовительной и др.), их умения управлять персоналом.

Для преодоления сложившейся ситуации необходимо осуществить ниже приведенные мероприятия.

Увеличить административные методы руководства, повысить исполнительскую дисциплину за выполнение принимаемых решений.

Усилить оперативное управление формированием и использованием прибыли на протяжении всего отчетного периода, не допуская расходования еще не заработанных денежных средств за счет увеличения непокрытых убытков прошлых лет.

Проанализировать остатки товарных запасов на предприятии и принять  меры к их использованию, что позволит ускорить оборачиваемость средств и улучшить платежеспособность предприятия.

Осуществлять постоянный контроль за расходованием прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Систематически проводить факторный анализ прибыли и рентабельности в целом по организации и в разрезе магазинов принимать оперативные меры по устранению причин, оказавших негативное влияние на величину прибыли и рентабельности.

Провести инвентаризацию основных фондов, привести остаточную их стоимость в соответствие с рыночной стоимостью, определенной в соответствие с их фактическим состоянием, привлекая для этих целей профессиональных оценщиков. Провести списание или реализацию основных средств неиспользованных в хозяйственной деятельности или не пригодных к эксплуатации, а также неликвидных запасов, что позволит оптимизировать издержки обращения за счет устранения всех нерациональных расходов, не приносящих отдачу организации.

Активизировать претензионную работу с поставщиками и покупателями, своевременно производить сверку расчетов с ними.

Усилить влияние маркетинга на ассортиментную, ценовую, политику организации. Постоянно проводить работу по расширению и обновлению ассортимента, качества, товарного вида реализуемых товаров, ускорению товарооборачиваемости товаров и продукции за счет применения гибкой системы ценообразования, увеличивая при этом объемы реализации, получая прибыль.

Постоянно отслеживать соотношение заемных и собственных средств, вести ежедневно платежный календарь, что будет способствовать более эффективному управлению денежными потоками и ликвидностью.

Организовать подготовку и переподготовку специалистов по антикризисному управлению в образовательных учреждениях, так как от компетентности персонала, его мотивации на эффективную работу, способности предвидеть стратегические процессы, необходимые для стабилизации финансового положения во многом зависит жизнедеятельность организации.

Реализация разработанных предложений, на наш взгляд позволит повысить экономическую эффективность работы ООО «ЮГСИ» и создать условия для дальнейшего развития и укрепления позиций на потребительском рынке в регионе.

Список использованных источников


Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья. [Текст]:  офиц. текст по состоянию на 30 декабря 2015 г. – М.: НОРМА-ИНФРА, 2016.-424с.

Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. [Текст]: офиц. текст по состоянию на 30 декабря 2015 г. – М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2015.-852с.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127- ФЗ от 27.09.2002 г.

 Приказ «Об утверждении порядка определения стоимости чистых активов» утвержден Министерством финансов РФ № 84 - н от 28.08.2014 г.

Арутюнов, Ю.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие / Ю.А. Арутюнов. М.: ИНФРА, 2013. - 432с.

 Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Л.Е. Басовский. – М.:ИНФРА, 2013. - 432с.

 Белолипецкий, В.Г. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие / В.Г. Белолипецкий. –М.: Кнорус, 2014.-448с.

 Бланк, И.А. Финансовая стратегия предприятия [Текст]: учебное пособие/ И.А. Бланк – М.: Эльга, Ника-Центр, 2013.-720с.

 Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебный курс/ И.А. Бланк – К.: Ника-Центр, 2014.-656с.

 Бригхэм, Ю Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт, Ю.А. Арутюнов. –М.: Кнорус, 2013.-960с.

 Бюджетная система Р.Ф. [Текст]: учебное пособие / под ред. М.В. Романовского. –М. : Юрайт, 2014. - 838 с.

, Березкин Ю.М., Алексеев Д.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие / Ю.М. Березкин, Д.А. Алексеев – М. : Издательство «Финпресс» 2014.

 Барнгальц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений [Текст]: учебное пособие / Под ред., Г.М. Тощий. - М.: Финансы и статистика, 2012.

 Васильева, Л.С. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Л.С. Васильева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013.-816с.

 Владимирова, Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учеб. пособие /Л.П. Владимирова. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 400 с.

 Гаврилова, А.Н. Финансы организации (предприятия) [Текст]: учебник/А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013.- 608 с.

 Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия [Текст]: учебно-практическое пособие / А.В. Грачев – М.: Издательство «Финпресс», 2013 г.

  Ефимова, О.В. Анализ платежеспособности предприятия [Текст] // Бухгалтерский учет, 2013. - №7.

  Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст]: учебно-практическое пособие / О.В. Ефимов - М.: Издательство «Финпресс», 2012 г.

  Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности [Текст]: учебник / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2012.

 Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия [Текст]: учебник пер. с фр./ Б. Колас– М.: Финансы. ЮНИТИ, 2013.

 Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки [Текст]: учебник / М.Н. Крейнина - М. .: ИКЦ «Дис», 2012.

 Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле [Текст]: учебник / М.Н. Крейнина - М.: ДИС, 2012.

 Купчина, Л.А. Анализ финансового состояния с помощью коэффициентов // Бухгалтерский учет, 2013. – №2.

 Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012.

 Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства [Текст]: учебник / Д.С. Моляков,. - М.: ФиС , 2012.

 Новикова, М.В. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет, 2014. - № 1.

 Новодворский, В.Д., Бухгалтерская отчетность: составление и анализ [Текст]: учебник / В.Д. Новодворский, В.П. Пономарева, О.В. Ефимова - М.: Бухгалтерский учет, 2014 .

 Панченко, Т.М. Неденежные формы расчетов. [Текст]: учебно-практическое пособие / Т.М. Панченко – М.: Книжный мир, 2013.

 Перонко, И.А. Прогнозирование и оценка финансовой устойчивости [Текст]: Учебное пособие / И.А. Перонко, И.И. Мазурова, М.В. Романовский, - СПб., 2012.

 Прудников, А. Г. Анализ финансового состояния [Текст]: учебно-методическое пособие / А.Г. Прудников - КГАУ, Краснодар  2011.- 36 с.

 Родионова, В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции [Текст]: учебник / В.М. Родионова, М.Д. Федотова. - М.: Перспектива, 2012.

Родионова, В.М. Финансовый контроль [Текст]: учебник / Родионова В.М., Шлейкина В.И – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012.

 Рудановский, А.П. Анализ баланса [Текст]: учебное пособие / А.П. Рудановский - М.: МАКИЗ, 2012.

 Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Г. В.Савицкая - М.: ИП «Экоперспектива», 2012.

 Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М.: ИНФРА-М, 2012.

 Степанчук, Н.М. Кассовые операции: бухгалтерский учет, налично-денежное обращение, ККМ. [Текст]: учебное пособие / Н.М. Степанчук – М.: Книжный мир, 2013 г.

 Стоянов, Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия [Текст]: учебник Е.А. Стоянов, Е.С. Стоянова - М.: Перспектива, 2012.

Полякова, Г.Б. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Под ред. Г.Б. Полякова. - М.: Финансы и статистика, 2013.

 Стояновой, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2012.

 Хахонова, Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций [Текст]: учебное пособие / Н.Н. Хахонова  – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, издательский центр «МарТ», 2012.

 Хеддервик, К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия учебник / Под ред. Хеддервик К. - М.: Финансы и статистика, 2013.

  Худяков,  П.Н. Анализ баланса [Текст]: учебник / Под ред. Худякова П.Н. - М.: Перспектива, 2012.

Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст]: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин - М.: ИНФРА - М, 2012.

Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 415 с.