Совершенствование управления денежным оборотом и денежными потоками ООО «Центр здорового питания»

Дипломная работа по предмету «Финансы и кредит»
Информация о работе
  • Тема: Совершенствование управления денежным оборотом и денежными потоками ООО «Центр здорового питания»
  • Количество скачиваний: 0
  • Тип: Дипломная работа
  • Предмет: Финансы и кредит
  • Количество страниц: 35
  • Язык работы: Русский язык
  • Дата загрузки: 2021-08-20 23:40:13
  • Размер файла: 71.55 кб
Помогла работа? Поделись ссылкой
Узнать стоимость учебной работы online!
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Экзамен на сайте
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Узнать стоимость
Информация о документе

Документ предоставляется как есть, мы не несем ответственности, за правильность представленной в нём информации. Используя информацию для подготовки своей работы необходимо помнить, что текст работы может быть устаревшим, работа может не пройти проверку на заимствования.

Если Вы являетесь автором текста представленного на данной странице и не хотите чтобы он был размешён на нашем сайте напишите об этом перейдя по ссылке: «Правообладателям»

Можно ли скачать документ с работой

Да, скачать документ можно бесплатно, без регистрации перейдя по ссылке:

ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ И ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ЦЕНТР ЗДОРОВОГО ПИТАНИЯ»

3.1.  ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

       Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками предприятия является их оптимизация.

Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными целями оптимизации являются:

- обеспечение сбалансированности объёмов денежных потоков;

- обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;

- обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

       Основными объектами оптимизации выступают:

  • положительный денежный поток;
  • отрицательный денежный поток;
  • остаток денежных активов;
  • чистый денежный поток.

       Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации денежных потоков является изучение факторов, влияющих  на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы можно подразделить на внешние и внутренние.

       К внешним факторам относятся:

       1. Конъюнктура  товарного рынка. Изменение конъюнктуры рынка определяет изменение объема  поступления денежных средств от реализации продукции. Повышение конъюнктуры товарного рынка, в сегменте которого предприятие осуществляет свою операционную деятельность, приводит к росту объема положительного денежного потока по этому виду хозяйственной деятельности. И наоборот – спад конъюнктуры вызывает временную нехватку денежных средств при скоплении на предприятии значительных запасов готовой продукции, которая не может быть реализована.

       2. Конъюнктура фондового рынка. Характер этой конъюнктуры влияет на возможность формирования денежных потоков за счет  эмиссии акций и облигаций предприятия. Кроме того, конъюнктура фондового рынка определяет возможность эффективного использования временно свободного остатка денежных средств, вызванного несостыкованностью объемов положительного и отрицательного денежных потоков предприятия во времени. Наконец, конъюнктура фондового рынка влияет на формирование объемов денежных потоков, генерируемых портфелем ценных бумаг предприятия, в форме получаемых процентов и дивидендов.

       3. Система налогообложения предприятия. Налоговые платежи составляют значительную часть объема отрицательного денежного потока предприятия, а установленный график их осуществления определяет характер этого потока во времени. Поэтому любые изменения в налоговой системе – появление новых видов налогов, изменение ставок налогообложения, отмена или предоставление налоговых льгот, изменение графика внесения  налоговых платежей – определяют соответствующие изменения в объеме и характере отрицательного денежного потока предприятия.

       4. Сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции. Эта практика определяет  сложившийся порядок  приобретения продукции – на условиях её предоплаты; на условиях наличного платежа; на условиях отсрочки платежа (предоставление коммерческого кредита). Влияние этого фактора проявляется в формировании как положительного (при реализации продукции), так и отрицательного (при закупке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих) денежного потока предприятия во времени.

       5. Доступность финансового кредита. Эта доступность во многом определяется сложившейся конъюнктурой кредитного рынка. В зависимости от конъюнктуры этого рынка растет или снижается объем  предложения денег, а соответственно и возможность формирования денежных потоков предприятия за счет этого источника (как положительного – при получении финансового кредита, так и отрицательного – при его обслуживании и амортизации суммы основного долга).

       6. Система осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов. Характер расчетных операций  влияет на формирование денежных потоков во времени: если расчет наличными деньгами ускоряет осуществление этих потоков, то расчет чеками, аккредитивами и другими платежными документами эти потоки соответственно замедляют.

       7. Возможность привлечения средств безвозмездного целевого финансирования. Такой возможностью обладают в основном государственные предприятия различного уровня подчинения. Влияние этого фактора проявляется в том, что  формируя определенный дополнительный объем положительного денежного потока, он не вызывает соответствующего объема формирования отрицательного денежного потока предприятия. Это создает предпосылки к росту суммы чистого денежного потока предприятия.

       К внутренним факторам относятся:

       1. Жизненный цикл предприятия. На разных стадиях жизненного цикла формируются не только разные объемы  денежных потоков, но и их виды (по структуре источников формирования положительного денежного потока и направлений использования отрицательного денежного потока).

       2. Продолжительность операционного цикла.  Чем короче продолжительность цикла, тем больше оборотов совершают денежные средства, инвестированные в оборотные активы, и соответственно тем больше объем и выше интенсивность как положительного, так и отрицательного денежных потоков предприятия. Увеличение объемов денежных потоков при ускорении операционного цикла снижает размер потребности в денежных средствах.

       Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета поставщиков с временным лагом, время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, т.е. финансовый цикл, меньше на среднее время обращения кредиторской задолженности.

       Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.

       3. Сезонность производства и реализации продукции. По источникам своего возникновения этот фактор можно было бы отнести  к числу внешних, однако технологический прогресс позволяет предприятию оказывать непосредственное воздействие на интенсивность его проявления. Этот фактор определяет ликвидность денежных потоков в разрезе отдельных временных интервалов.

       4. Неотложность инвестиционных программ. Степень этой неотложности формирует потребность в объеме соответствующего отрицательного денежного потока, увеличивая одновременно необходимость формирования положительного денежного потока.

       5. Амортизационная политика предприятия. Избранные предприятием методы амортизации основных средств, а также  сроки амортизации нематериальных активов создают различную интенсивность амортизационных потоков, которые денежными средствами непосредственно не обслуживаются.  При осуществлении ускоренной амортизации активов  возрастает доля амортизационных отчислений и соответственно снижается доля чистой прибыли предприятия.

       6. Коэффициент операционного левериджа.  Оказывает существенное воздействие на пропорции темпов изменения объема чистого денежного потока и объема реализации продукции.

       7. Финансовый менталитет владельцев и менеджеров предприятия.

В данной главе проанализирована сущность управления потоками денежных средств предприятия и произведена их классификация. Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование различных видов денежных потоков на предприятии. Определены основные задачи, на решение которых направлено управление денежными потоками предприятия. В процессе управления денежными потоками предприятия отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели. Кроме того, рассмотрены принципы управления денежными потоками предприятия. Также исследованы факторы, влияющие на формирование денежных потоков, с точки зрения деления факторов на внешние и внутренние, и определены методы оптимизации денежных потоков.    

   

Совершенствование технологии бюджетирования, как одного из этапов процесса управления денежными потоками предприятия, осуществляется на основе оптимизации денежных потоков.

Конечным и целевым показателем бюджета движения денежных средств является денежный поток. Его значение определяет результат хозяйственной деятельности предприятия. Излишне накопленные суммы денежных средств отрицательно влияют на финансовую устойчивость предприятия. Во-первых, обладая абсолютной ликвидностью, денежные средства могут не обеспечивать предприятию той рентабельности, которую оно могло бы иметь от размещения их в каком-либо прибыльном объекте. Во-вторых, при хранении денежные средства теряют свою реальную стоимость из-за инфляции. Поэтому для повышения рентабельности капитала предприятию необходимо снижать ликвидность своих хозяйственных средств в выгодных пределах.

Однако на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают как избыточный, так и дефицитный денежные потоки.

Негативные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении уровня абсолютной ликвидности предприятия, росте просроченной кредиторской задолженности и обязательств по распределению, увеличении продолжительности цикла денежных потоков, а в конечном счете так же, как и при избыточном денежном потоке, - в снижении финансовой устойчивости предприятия.

В процессе планирования предприятие стремится достичь согласования сроков поступлений и платежей денежных средств с тем, чтобы обеспечить желаемое значение остатка денежных средств. Однако при этом не ставится задача добиваться какого-либо целевого значения остатка , которое можно было бы считать оптимальным. Говорить об оптимизации можно лишь в том случае, когда имеется в виду какая-либо альтернатива тому, чтобы хранить излишки денежных средств на расчетном счете. В качестве такой альтернативы может выступать вложение временно свободных остатков денежных средств в высоколиквидные активы с минимальным риском. Такими вложениями могут быть покупка высоколиквидных ценных бумаг или помещение денег на депозит. Таким образом, возникает необходимость определения оптимального остатка денежных средств , исходя из следующих условий:

       1.Остаток денежных средств должен быть достаточен для осуществления платежей по текущим обязательствам предприятия.

       2.Суммарный объем свободных денежных средств должен обеспечивать удовлетворение внеплановых платежных требований, либо обеспечивать текущие платежи при срыве текущих поступлений (страховая функция).

       3.Издержки в виде потерь от неиспользуемых остатков временно свободных денежных средств должны быть минимизированы.

3.2.  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

При прогнозировании денежных потоков организации необходимо учитывать не только динамику выручки организации, но также изменения в остатках денежных средств, кроме того, требуется определить объективную потребность в финансировании. Отдельным вопросом при составлении прогноза денежных средств организации является вопрос инвестиционной политики.

В этой связи для определения прогноза денежных потоков организации используются следующие предположения:

1. Для составления прогноза поступлений от основной деятельности используются данные предшествующих периодов.

2. Предполагается, что в будущем проблема управления дебиторской задолженностью организации останется актуальной, следовательно, необходимо учитывать коэффициент конвертации дебиторской задолженности в денежные потоки, определяемый как доля выручки в сумме отгрузки продукции организации. Поскольку отсутствуют данные о суммах фактической отгрузки, на основе расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности определяется ее прогнозная сумма, на данную величину корректируется сумма поступлений по основной деятельности.

3. Предполагается, что в деятельности организации в 2014 г. не произойдет существенных технологических изменений, и доля расходов по обычным видам деятельности в сумме поступлений по основной деятельности организации останется неизменной.

4. Предполагается, что руководство организации, как и в предшествующие годы, не будет осуществлять значительных инвестиций в развитие основной деятельности, а все имеющиеся свободные денежные средства будут инвестироваться в финансовые активы.

5. Предполагается, что организация для финансирования текущей деятельности будет привлекать краткосрочные кредиты и займы, за их счет будет финансироваться дефицит положительных денежных потоков по другим видам деятельности.

Таблица 19 – Прогноз денежных потоков ООО «Центр здорового питания» на 2016 г.

Наименование показателя

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение (+, -)

2015

2016

тыс. руб.

%

Движение денежных средств по текущей деятельности, в т.ч.:

Поступило денежных средств - всего

в том числе:

12622

12314

- 308

97,56

- от продажи продукции, товаров, работ и услуг

9964

9950

- 14

99.86

- прочие поступления

2658

2364

- 294

88,94

Направлено денежных средств - всего

в том числе:

15346

16083

737

104,80

- на оплату товаров, работ, услуг

10754

11745

991

109,22

- на оплату труда

1254

804

- 450

64,11

- на выплату процентов по долговым обязательствам

249

413

164

165,86

- на расчеты по налогам и сборам

102

90

- 12

88,24

- на прочие выплаты, перечисления

2987

2631

- 356

88,08

Сальдо денежных средств по текущей деятельности

- 2724

-3769

- 1045

138,36

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности, в т.ч.:

Поступило денежных средств - всего

в том числе:

1731

1731

0

100,00

- дивиденды, проценты по финансовым вложениям

23

23

0

100,00

- прочие поступления

1708

1708

0

100,00

Направлено денежных средств - всего

в том числе:

209

154

- 55

73,68

- на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов

55

0

- 55

0,00

- на прочие выплаты, перечисления

154

154

0

100,00

Сальдо денежных средств от инвестиционной деятельности

1522

1577

55

103,61

Движение денежных средств по финансовой деятельности, в т.ч.:

Поступило денежных средств - всего

в том числе:

5001

8504

3503

170,05

- кредитов и займов

5001

8504

3503

170,05

Направлено денежных средств - всего

в том числе:

6109

7115

1006

116,47

- на погашение кредитов и займов, прочие выплаты и перечисления

6109

7115

1006

116,47

Сальдо денежных средств от финансовой деятельности

- 1108

1789

2897

261,46

Сальдо денежных средств за отчетный период

- 2310

- 403

1907

17,45

Остаток денежных средств на начало отчетного периода

2713

403

- 2310

14,85

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

403

0

- 403

0,00

Таким образом, совокупный приток денежных средств организации составит в 2016 г. 22549 тыс. руб. по сравнению с 19354 тыс. руб. в 2015 г., однако, увеличение совокупного притока денежных средств будет обеспечено в основном за счет привлечение дополнительных кредитов и займов, а не за счет развития основной деятельности. Более того, из 8504 тыс. руб. привлекаемых в 2016 г. кредитов и займов на финансирование основной деятельности будет направлено лишь 1789 тыс. руб., 6715 тыс. руб. организации будет необходимо привлечь для рефинансирования кредитов и займов, привлеченных в 2015 г. Следовательно, перед организацией стоит ряд проблем, связанных с управлением денежными потоками, которые требуют скорейшего решения.

3.3.  ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В УПРАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ И ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

Главным направлением перестройки структуры управления и его радикального усовершенствования, приспособления к современным условиям стало массовое использование новейшей компьютерной и телекоммуникационной техники, формирование на ее основе высокоэффективных информационно-управленческих технологий. Средства и методы прикладной информатики используются в планировании, менеджменте, маркетинге и других сферах управления и регулирования деятельности предприятий. Новые технологии, основанные на компьютерной технике, требуют радикальных изменений организационных структур менеджмента, его регламента, кадрового потенциала, системы документации, фиксирования и передачи информации. Особое значение имеет внедрение информационного менеджмента, значительно расширяющее возможности использования компаниями информационных ресурсов. Развитие информационного менеджмента связано с организацией системы обработки данных и знаний, последовательного их развития до уровня интегрированных автоматизированных систем управления, охватывающих по вертикали и горизонтали все уровни и звенья производства и сбыта.

Не способствует стабилизации быстрый рост издержек в сфере ИТ. Чтобы контролировать их увеличение и добиться большей гибкости в решении информационно-технологических проблем, многие предприятия идут в основном двумя путями. Первый заключается в том, что фирма создает внутрифирменный информационно-технологический участок, который предлагает услуги и внефирменному рынку, доказывая тем самым возможность рентабельного использования своих мощностей.  

Чаще предприятия выбирают другой путь, когда большая часть собственного информационно-технологического персонала переводится в распоряжение вновь создаваемых дочерних компаний или совместных со специализированными информационно-технологическими партнерами предприятий, также самостоятельно выступающих на рынке. На материнском предприятии остается небольшая группа сотрудников, на которую возлагаются функции информационного менеджмента.

Высший менеджмент начинает осознавать, какое важное воздействие оказывают информационно-технологические решения на сам хозяйственный процесс и культуру предприятия. Поэтому он чувствует себя все более ущемленным в том плане, что вынужден делегировать соответствующие вопросы внутрифирменным подразделениям или внешним организациям. К тому же первый опыт работы внефирменных информационно-технологических служб не дает особых поводов для оптимизма относительно эффективности решения указанных проблем. В этой связи возникают у ООО «Центр здорового питания» следующие ключевые вопросы:

- каково отношение ведущего персонала к ИТ, какие последствия вытекают из более эффективной ее организации и использования в производстве новых товаров и услуг;

- что должно знать высшее руководство фирмы в области ИТ, чтобы принимать компетентные решения, в частности в отношении инвестиций;

в какой мере допустимо делегирование функций в сфере ИТ;

- какова должна быть роль высшего менеджмента в управлении информационно-технологическим потенциалом.

Можно выделить шесть заинтересованных групп, от которых зависит принятие решений в сфере ИТ:

- высшее руководство ООО «Центр здорового питания», которое должно управлять ИТ как стратегическим потенциалом предприятия;

- специалисты ООО «Центр здорового питания», занимающиеся поиском системных решений для оптимизации специальных функциональных задач;

- менеджеры отдельных хозяйственных подразделений ООО «Центр здорового питания», которые должны использовать ИТ в силу логики своей хозяйственной деятельности, чтобы удовлетворять запросы клиентов, снижать издержки и т.д.;

- менеджеры служб бухгалтерско-финансового учета ООО «Центр здорового питания», если таковые предусмотрены организационной структурой предприятия:

- собственное информационно-технологическое подразделение ООО «Центр здорового питания».

Общефирменное руководство должно в настоящее время найти ответы на следующие два вопроса.

Во-первых, нужно точно определить, какой вклад должна внести ИТ в процесс производства товаров и услуг. Внимания здесь заслуживают главным образом три аспекта: 1) ИТ как функция обеспечения производственного процесса, например в области коммуникаций или автоматизации производства, а также при генерации и передаче управленческих знаний и информации для управления хозяйственными операциями; 2) ИТ как интегральная составная часть продукта; 3) ИТ как организационный инструмент для создания виртуальных форм предприятия.

Во-вторых, кто должен выполнять перечисленные и другие функции в ООО «Центр здорового питания». На первый план выдвигается вопрос о координационном механизме для отдельных видов информационно-технологических услуг. Решение может быть найдено в использовании указанных выше специализированных внутрифирменных подразделений и внефирменных филиалов. Возможно и промежуточное решение в виде создания стратегических альянсов между собственным подразделением и внешними партнерами. В двух последних случаях предприятие теряет прямой контроль над своим информационно-технологическим потенциалом. Следует отметить, что подобные услуги могут быть эффективны только при тесном сотрудничестве с их поставщиками. Общефирменный менеджмент должен искать пути устранения или компенсации слабых мест в своей работе.

Использование информационных технологий для управления предприятием делает любую компанию более конкурентоспособной за счет повышения ее управляемости и адаптируемости к изменениям рыночной конъюнктуры. Подобная автоматизация позволит ООО «Центр здорового питания»:

- Повысить эффективность управления компанией за счет обеспечения руководителей и специалистов максимально полной, оперативной и достоверной информацией на основе единого банка данных.

- Снизить расходы на ведение дел за счет автоматизации процессов обработки информации, регламентации и упрощения доступа сотрудников компании к нужной информации. Изменить характер труда сотрудников, избавляя их от выполнения рутинной работы и давая возможность сосредоточиться на профессионально важных обязанностях.

- Обеспечить надежный учет и контроль поступлений и расходования денежных средств на всех уровнях управления.

- Руководителям среднего и нижнего звеньев ООО «Центр здорового питания» анализировать деятельность своих подразделений и оперативно готовить сводные и аналитические отчеты для руководства и смежных отделов.

-Повысить эффективность обмена данными между отдельными подразделениями, филиалами и центральным аппаратом ООО «Центр здорового питания».

-Гарантировать полную безопасность и целостность данных на всех этапах обработки информации. И многое другое.

Важно отметить, что автоматизация — не самоцель, а целенаправленная перманентная деятельность по рационализации и оптимизации организационно-штатной структуры предприятия и его бизнес-процессов.

Автоматизация дает значительно больший эффект при комплексном подходе. Частичная автоматизация отдельных рабочих мест или функций способна решить лишь очередную "горящую" проблему. Однако при этом возникают и отрицательные эффекты: не снижаются, а порой даже увеличиваются трудоемкость и затраты на содержание персонала; не устраняется несогласованность работы подразделений.

Изменения, возникающие под влиянием информационных технологий, настолько всеобъемлющи, что возникает естественный вопрос: «Что же собственно происходит?» Совершенно очевидно, что информационные технологии при всей своей революционности не отменили производственного процесса, не ликвидировали конкурентов и не отняли у человека право принимать решения. Объект управления – фирма не перестала существовать, даже если она стала виртуальной, внешнее окружение продолжает существовать и даже возросло, необходимость находить решения слабоструктурированных задач осталось. Скорее можно говорить об интенсификации всех процессов в информационном веке. Изменился инструментарий в управлении фирмой, но зато настолько сильно изменился, что повлиял на все процессы, к которым имеют отношение менеджеры: планирование, организацию, руководство и контроль.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В работе проведен анализ денежных потоков предприятия. Управление денежными потоками — важнейший элемент финансовой политики организации, оно пронизывает всю систему управления организации.

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации позволил диагностировать наличие определенных проблем, связанных с сокращением масштабов финансово-хозяйственной деятельности. Поскольку одновременно наблюдается и определенное расширение имущественного потенциала организации, сделан вывод, что наблюдается снижение эффективности использования экономического потенциала ООО «Центр здорового питания».

По результатам оценки состояния денежных потоков организации определено:

1. В 2014 г. наблюдался рост положительных денежных потоков при более медленном увеличении отрицательных денежных потоков, то есть денежные потоки организации наращивались нормальным образом, в 2013 г. произошло сокращение положительного денежного потока, причем организация оказалась не в состоянии эффективно управлять отрицательными денежными потоками, вследствие чего они сократились на меньшую величину, чем положительные денежные потоки. Результатом стало отрицательное значение чистого денежного потока организации в 2013 г., которое было покрыто за счет остатков денежных средств.

2. В 2013 г. структура денежных потоков организации была нормальной, поскольку основная часть положительного денежного потока формировалась за счет основной деятельности, при этом на основную деятельность приходилась меньшая часть отрицательного денежного потока, что обеспечивало определенное положительное сальдо денежных потоков для финансирования инвестиционных программ и различных финансовых операций. В 2014 - 2015 г. с уменьшением положительного денежного потока по основной деятельности в доле и в сумме, организация была вынуждена свернуть инвестиционные программы, оптимизировать все денежные потоки для обеспечения положительного чистого денежного потока. В частности, в 2014 г. организацией был размещен депозит на 4504 тыс. руб. для получения процентных доходов. Следовательно, организация испытывает проблемы с формированием денежных потоков по основной деятельности.

3. Основной проблемой организации, вследствие которой наблюдалось отрицательное значение чистого денежного потока в 2015 г. и происходило сокращение инвестиционного бюджета в 2014 г., было сокращение поступлений по основной деятельности в виде поступлений от продажи продукции, товаров, работ и услуг на 6994 тыс. руб. за период с 2013 по 2015 гг. или на 41,24%.

4. В условиях сокращения положительных денежных потоков по основной деятельности организация стремилась нивелировать и отрицательные денежные потоки по основной деятельности, в частности, сокращая производственные расходы. Основным фактором увеличения отрицательных денежных потоков по основной деятельности было увеличение прочих расходов и перечислений по основной деятельности. Значимой тенденцией изменения направления расходования денежных средств в организации стало перераспределение инвестиций из основной деятельности в финансовую. Если до 2013 г. основным объектом инвестирования были основные средства, то в 2013 - 2015 гг. организация наращивала, в первую очередь, финансовые инвестиции.

Для совершенствования управления денежными потоками организации можно рекомендовать:

1. Провести работу по увеличению собственного капитала, рекомендуемая доля которого  в валюте баланса должна составлять 50%. Этого можно добиться за счет увеличения нераспределенной прибыли, путем наращивания объема продаж, поиска новых клиентов, проведения рекламных акций.

2. Организацию текущего контроля денежных потоков. Оптимально организовать текущий контроль денежных потоков для обеспечения постоянного мониторинга поступлений и направлений расходования средств. Организуется силами главного бухгалтера. Преимущество текущего контроля денежных потоков состоит в возможности корректировок в режиме реального времени, кроме того, обеспечивается лучшая управляемость денежными потоками.

3. Использование системы нормирования ресурсов. В качестве основы для контроля отрицательных финансовых потоков по текущей деятельности необходимо внедрение системы нормативов расходования средств. Также элементом системы контроля отрицательных потоков денежных средств будет система договоров с контрагентами, которая обеспечит рациональное ценообразование, кроме того, обеспечивается фиксированная стоимость выполнения контрагентами субподрядных работ. За счет предлагаемых мероприятий процесс распределения отрицательных денежных потоков по текущей деятельности становится контролируемым.

4. Использование система контроля расчетов с контрагентами. Поскольку одной из ключевых проблем организации является несвоевременное поступление дебиторской задолженности, необходимо обеспечить постоянный контроль каждого из дебиторов организации, а также предусматривать санкции за несвоевременные платежи. Элементом контроля денежных потоков от дебиторов также должно стать взаимодействие с банком по использованию различных финансовых схем.

5. Определение оптимальной для организации финансовой стратегии. Руководство должно четко определить стратегию управления денежными потоками. Кроме того, должны быть предусмотрены все элементы контроля денежных потоков. Основной стратегии должно стать определение стратегического направления финансирования – основная деятельность или финансовые активы.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


  1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. КонсультантПлюс – Электрон. Ресурс, 2016.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации.  КонсультантПлюс – Электрон. Ресурс , 2016.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 1,2 – М.: Проспект, КноРус, 2016 – Ст. 800.
  4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 №66н (ред. 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 №18023).
  5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 №20336).
  6. Указание ЦБ РФ от 28 февраля 2001. №925-и. О порядке применения отдельных норм части и положения банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации»  от 12.04.2001 №2-П.
  7. Указание Банка России от 07.10.13 N3073-У  «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079)
  8. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-Ф3 (ред. От 30.12.15) О центральном банке Российской Федерации (Банке России) (с изм. и доп. вступ. в силу с 09.02.16. Глава VI Организация наличного обращения.
  9. Абрамова М.А. и Е.В. Маркин Е.В. Денежно-кредитная и          

финансовая системы. Учебник – М.: Кнорус, 2014.- Ст. 448.

  1. Абрютина М.С. Финансовый анализ: учеб. пособие - М.: Дело и Сервис, 2013. –Ст. 192.
  2. Басовский Л.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие для  

ВУЗов. – М.: Инфра-М, 2013.

  1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. / И.А. Бланк. – 2-е изд., перераб. т доп.-Киев: Эльна, Ника-Центр, 2013. Ст. 527.
  2. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. Учебник – М.: Издательство «Омега Л», ООО «Эльга», 2013. Ст. 768.
  3. Ван Хорн Дж. К., Вахович Д.М. Основы финансового менеджмента   - М.: Вильямс, 2014.
  4. Варламов Т.П. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – М. :Дашков и К, 2013. – Ст. 304
  5. Вахрушина М.А,  Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности.

– М: Вузовский учебник, 2013.

  1. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н.

Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014.

  1. Галицкая С. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ.

Финансы предприятия. – М.: ЭКСМО, 2014.

  1. Ефимова М.Р. Финансовые расчеты. Практикум. Учебное пособие.- М: Кнорус, 2015. Ст. 184.
  2. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: Издательско        -торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013.
  3. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика – М.:  

Финансы и статистика, 2014.

  1. Лаврушин О.И. Банковское дело – 2-ое изд. Перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2014. – Ст. 672.
  2. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки – М.: КНОРУС, 2014- Ст.560.
  3. Лисицына Е.В., Ващенко Т.В., Забродина М.А. Финансовый менеджментю Учебник под ред. Екимовой М.А. - М: Инфра-М, 2015. Ст. 184.      
  4. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: ЭКСМО, 2014г.
  5. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013, стр. 168-179.
  6. Макарова Л. Г. Экономический анализ в управлении финансами

фир-мы: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений /Л. Г. Макарова, А.С.Макаров. – М.: Издательский центр «Академия», 2013.

  1. Незнайкин В.Н., Юрзинова И.П. Финансовый менеджмент. Учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2015. Ст 467.
  2. Нешитой А.С. Инвестиции. - М.: Издательско        -торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014г.. Ст. 372.
  3. Нешитой А.С. Финансовый практикум: учеб. Пособие / 9-е изд., перераб. И доп. – М.: Дашков и К, 2013. –Ст. 206
  4. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013г. – Ст.320.
  5. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент– М.:  Волтерс Клувер, 2014.
  6. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года. «Налоговый учет для бухгалтера». 2013 - №1, стр. 77-81.
  7. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013, стр. 696-702.
  8. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие. – М: Высшая школа, 2013.
  9. Стоянова Е.С.. Финансовый менеджмент: теория и практика /– М.: Перспектива, 2014.
  10. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление        финансами предприятия. – М.:Издательский центр «Академия»,  

2014.

  1. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия) – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013г. – Ст. 488.
  2. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. –М. ИНФРА-М, 2014г.- Стр. 352.
  3. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

        деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2013.

  1.     Шохин Е.И., Подшиваленко Г.П., Лахметкина Н.И.: Финансовый

        менеджмент: Учебник. – М.: КНОРУС, 2014.

  1. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П.. Финансы: учеб. Пособие /П.Н. Шуляк, Н.П. Белотелова. – 6-е изд, испр. И доп.- М.: Дашков и К, 2013.- Ст. 605.
  2. Статья «Категория «денежный оборот» и «денежное обращение»:  

                 Сравнительно-правовой анализ» (Крылов В.Г.)  Журнал  

                 «Финансовое право», 2015, №5.7.

  1.  Статья «Денежный оборот» (Скудутис М.) Журнал «Расчет», 2015,  

                  №1.

  1.   Статья «Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств» (Котденко В.Г.)  Журнал «Международный  бухгалтерский учет», 2015, №37.













ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1


Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

14

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)




Организация

ООО «Центр здорового питания»

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид экономической
деятельности

торговля

по
ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО





по ОКОПФ/ОКФС



Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)        г. Москва







На

31 декабря


На 31 декабря

Наименование показателя


 Код


20

14

г.

20

13

г.











АКТИВ






I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


1110


-

-

Нематериальные активы






Результаты исследований и разработок


1120


-

-

Нематериальные поисковые активы


1130


-

-

Материальные поисковые активы


1140


-

-

Основные средства


1150


10001

10504

Доходные вложения в материальные ценности


1160


-

-

Финансовые вложения


1170


4504

4504

Отложенные налоговые активы


1180


-

-

Прочие внеоборотные активы


1190


11

13

Итого по разделу I


1100


14 522

15 032

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ






Запасы


1210


1099

1291

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям


1220



-

Дебиторская задолженность


1230


1008

1504

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)


1240


2713

688

Денежные средства и денежные эквиваленты


1250




Прочие оборотные активы


1260


23

14

Итого по разделу II


1200


4 843

3 497

БАЛАНС


1600


19 365

18 529





 Код


На

31 декабря


На 31 декабря

Наименование показателя




20

14

г.

20

13

г.











ПАССИВ






III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




3 546


Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)


1310


3 546

4 706

Собственные акции, выкупленные у акционеров


1320


(

- 10 976

)

(

-10 326

)

Переоценка внеоборотных активов


1340


-

-

Добавочный капитал (без переоценки)


1350


15 819

13 823

Резервный капитал


1360


-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


1370


56

1 216

Итого по разделу III


1300


3 546

4 706

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




-


Заемные средства


1410


-

-

Отложенные налоговые обязательства


1420


-

-

Оценочные обязательства


1430


-

-

Прочие обязательства


1450


-

-

Итого по разделу IV


1400


-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


1510




Заемные средства




4 760

4 140

Кредиторская задолженность


1520


7 580

6 595

Доходы будущих периодов


1530


-

-

Оценочные обязательства


1540


-

-

Прочие обязательства


1550


3 479

3 088

Итого по разделу V


1500


15 819

13 823

БАЛАНС


1700


19365

18 529



Приложение 2


Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

15

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)




Организация

ООО «Центр здорового питания»

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид экономической
деятельности

торговля

по
ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО





по ОКОПФ/ОКФС



Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)        г. Москва








На

31 декабря


На 31 декабря

Наименование показателя


 Код


20

15

г.

20

14

г.











АКТИВ






I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


1110



-

Нематериальные активы






Результаты исследований и разработок


1120


-

-

Нематериальные поисковые активы


1130


-

-

Материальные поисковые активы


1140


-

-

Основные средства


1150


9807

-

Доходные вложения в материальные ценности


1160


-

-

Финансовые вложения


1170


4504

-

Отложенные налоговые активы


1180


-

-

Прочие внеоборотные активы


1190


12

-

Итого по разделу I


1100


14328

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ






Запасы


1210


1095


Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям


1220



-

Дебиторская задолженность


1230


1504


Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)


1240


403

-

Денежные средства и денежные эквиваленты


1250




Прочие оборотные активы


1260


6


Итого по разделу II


1200


3008


БАЛАНС


1600


17336






 Код


На

31 декабря


На 31 декабря

Наименование показателя




20

15

г.

20

14

г.











ПАССИВ






III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




3 898


Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)


1310




Собственные акции, выкупленные у акционеров


1320


(

-10 430

)

(

-

)

Переоценка внеоборотных активов


1340


-

-

Добавочный капитал (без переоценки)


1350


13 438

-

Резервный капитал


1360


-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


1370


408


Итого по разделу III


1300


3898


IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




-


Заемные средства


1410


-

-

Отложенные налоговые обязательства


1420


-

-

Оценочные обязательства


1430


-

-

Прочие обязательства


1450


-

-

Итого по разделу IV


1400


-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


1510




Заемные средства




4 039


Кредиторская задолженность


1520


5 981


Доходы будущих периодов


1530


-

-

Оценочные обязательства


1540


-

-

Прочие обязательства


1550


3 418


Итого по разделу V


1500


13 438


БАЛАНС


1700


17336




                                                 Приложение 3


Отчет о финансовых результатах

за 2014 год

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)




Организация

ООО «Центр здорового питания»

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид экономической
деятельности

торговля

по
ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО





по ОКОПФ/ОКФС



Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)




Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование показателя


Выручка

2110

17305

17526

Себестоимость продаж

2120

 (

15100

)

(

14136

)

Валовая прибыль (убыток)

2100



Коммерческие расходы

2210

(


)

(


)

Управленческие расходы

2220

(

1380

)

(

373

)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

759

1801

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

Проценты к получению

2320

-

-

Проценты к уплате

2330

(

-

)

(


)

Прочие доходы

2340

-

-

Прочие расходы

2350

(


)

(


)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300



Текущий налог на прибыль

2410

(


)

(


)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421


-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

-

Прочее

2460

-

-

Чистая прибыль (убыток)

2400

56

1216




Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование показателя


Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

-

-

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

Совокупный финансовый результат периода

2500



Справочно

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-


                                                Приложение 4


Отчет о финансовых результатах

за 2015 год

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)




Организация

ООО «Центр здорового питания»

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид экономической
деятельности

торговля

по
ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО





по ОКОПФ/ОКФС



Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)




Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование показателя


Выручка

2110

14529


Себестоимость продаж

2120

 (

11585

)

(


)

Валовая прибыль (убыток)

2100



Коммерческие расходы

2210

(


)

(


)

Управленческие расходы

2220

(

1118

)

(

-

)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

1418


Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

Проценты к получению

2320

-

-

Проценты к уплате

2330

(

        -

)

(


)

Прочие доходы

2340

-

-

Прочие расходы

2350

(


)

(


)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300



Текущий налог на прибыль

2410

(


)

(


)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421


-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

-

Прочее

2460

-

-

Чистая прибыль (убыток)

2400

408





Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование показателя


Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

-

-

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

Совокупный финансовый результат периода

2500



Справочно

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-


                                                     Приложение 5


Отчет о движении денежных средств

за 2014 год

КОДЫ



Форма №4 по ОКУД

0710004



Дата (год, месяц, число)




Организация ________________ООО «Центр здорового питания»_____________

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид деятельности _______________торговля__________________________

по ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности _________ООО__________



________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385


Показатель

За отчетный
период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Денежные потоки от текущих операций




Поступления - всего

4110

17140

17772

В том числе:




От продажи продукции, товаров, работ , услуг

4111

12987

16958

Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

4112



От перепродажи финансовых вложений

4113



Прочие поступления

4119

4153

814

Платежи – всего

4120

20038  

    14820

В том числе



      

Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

4121

( 13999 )

( 11847 )

В связи с оплатой труда работников

4122

( 985 )

( 1064 )

Процентов по долговым обязательствам

4123

(  435  )

(  501  )

Налог на прибыль

4124

(    14    )

( 304 )

Прочие платежи

4129

( 4605  )

( 1104 )

Сальдо денежных потоков от текущих операций

4100



Движение денежных средств по инвестиционной деятельности


-

-

Поступлений - всего

4210

2570

1331

от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

4211

5

78

от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

4212

-

-

От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг

4213

-

-

Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

4214

77

48

Прочие поступления

4219

2488

1205

Платежи – всего

4220

82

4609

В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

4221

(  -  )

(  55  )

В связи с приобретением акций других организаций

4222

(  -  )

(    4504  )

В связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам  

4223

(  -  )

(  -  )

Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива

4224

(  -  )

(      -  )

Прочие платежи

4229

82

50

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

4200

-

-

1

2

3

4

Движение денежных средств по финансовой деятельности




Поступлений – всего

4310

8417

6025

Получение кредитов и займов

4311

5012

6025

Денежных вкладов собственников

4312

-


От выпуска акций, увеличения долей участия

4313

-

-

От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг

4314

(  -  )

(  -  )

Прочие поступления

4319

(  3405  )

(  0  )

Платежи – всего

4320

(  6014  )

( 5009  )

Собственникам в связи с выкупом у них акций организаций или их выходом из состава участников

4321

(  -  )

(  -  )

На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников

4322

-

-

В связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

4323

-


Прочие платежи

4329

6014

5009

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

4300

-


Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

   


Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

4450



Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

4500



Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

4490

-

-



                                            Приложение 6


Отчет о движении денежных средств

за 2015 год

КОДЫ



Форма №4 по ОКУД

0710004



Дата (год, месяц, число)




Организация ________________ООО «Центр здорового питания»_____________

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид деятельности _______________торговля__________________________

по ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности _________ООО__________



________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385


Показатель

За отчетный
период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Денежные потоки от текущих операций




Поступления - всего

4110

12622


В том числе:




От продажи продукции, товаров, работ , услуг

4111

9964


Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

4112



От перепродажи финансовых вложений

4113



Прочие поступления

4119

2658


Платежи – всего

4120

( 15346 )

(    )

В том числе



      

Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

4121

  (   10754 )

(  )

В связи с оплатой труда работников

4122

( 1254 )

(  )

Процентов по долговым обязательствам

4123

(  249  )

(  -  )

Налог на прибыль

4124

(    102    )

( - )

Прочие платежи

4129

(2987  )

(  )

Сальдо денежных потоков от текущих операций

4100

- 2724


Движение денежных средств по инвестиционной деятельности


-

-

Поступлений - всего

4210

1731

-

от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

4211

-

-

от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

4212

-

-

От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг

4213

-

-

Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

4214

23

-

Прочие поступления

4219

1708

-

Платежи – всего

4220

209

-

В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

4221

(  -  )

(  -  )

В связи с приобретением акций других организаций

4222

(  -  )

(    -  )

В связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам  

4223

(  55  )

(  -  )

Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива

4224

(    )

(      -  )

Прочие платежи

4229

154

-

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

4200

1522

-

1

2

3

4

Движение денежных средств по финансовой деятельности




Поступлений – всего

4310

5001


Получение кредитов и займов

4311

5001


Денежных вкладов собственников

4312

-


От выпуска акций, увеличения долей участия

4313

-

-

От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг

4314

(  -  )

(  -  )

Прочие поступления

4319

(  -  )

(  -  )

Платежи – всего

4320

( 6109 )

(   )

Собственникам в связи с выкупом у них акций организаций или их выходом из состава участников

4321

(  -  )

(  -  )

На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников

4322

-

-

В связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

4323

6109


Прочие платежи

4329

-

-

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

4300

- 1108


Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

       - 2310


Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

4450

2713


Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

4500

403


Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

4490

-

-