Анализ финансовой деятельности ООО «Бэхетле»

Дипломная работа по предмету «Финансы и кредит»
Информация о работе
  • Тема: Анализ финансовой деятельности ООО «Бэхетле»
  • Количество скачиваний: 2
  • Тип: Дипломная работа
  • Предмет: Финансы и кредит
  • Количество страниц: 16
  • Язык работы: Русский язык
  • Дата загрузки: 2021-08-21 13:16:39
  • Размер файла: 175.08 кб
Помогла работа? Поделись ссылкой
Узнать стоимость учебной работы online!
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Экзамен на сайте
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Узнать стоимость
Информация о документе

Документ предоставляется как есть, мы не несем ответственности, за правильность представленной в нём информации. Используя информацию для подготовки своей работы необходимо помнить, что текст работы может быть устаревшим, работа может не пройти проверку на заимствования.

Если Вы являетесь автором текста представленного на данной странице и не хотите чтобы он был размешён на нашем сайте напишите об этом перейдя по ссылке: «Правообладателям»

Можно ли скачать документ с работой

Да, скачать документ можно бесплатно, без регистрации перейдя по ссылке:


2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ООО «БЭХЕТЛЕ»


2.1 Организационно-экономическая  и правовая характеристика организации


ООО «Бэхетле» создано и действует на основании утверждённого Устава, Гражданского кодекса РФ и Федерального закона РФ «Об акционерных обществах».

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Бэхетле».

Сокращенное наименование: ООО «Бэхетле».

Общество осуществляет ведение бухгалтерского учета на основе Федерального закона от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности.

Общество имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники общества не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Размер доли участника в уставном капитале определяется в виде процентов. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Увеличение уставного капитала допускается после его полной оплаты.

Увеличение уставного капитала может осуществляться за счет:

- имущества общества;

- дополнительных вкладов участников общества;

- за счет вкладов третьих лиц.

Прибыль Общества образуется от поступлений хозяйственной деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат на оплату труда.

Из балансовой прибыли Общества выплачиваются проценты по кредитам банков и приравненные к ним выплаты, а также вносятся налоги и другие обязательные платежи в бюджет. Налогообложение Общества осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Чистая прибыль, полученная, после проведенных расчетов, остается в полном распоряжении Общества и направляется на формирование фондов. Размер, порядок формирования и использование фондов определяется общим собранием.

Основным видом деятельности его является осуществление розничной торговли.

Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

ООО «Бэхетле» осуществляет розничную торговлю.

В процессе анализа деятельности каждого организации необходимо проанализировать эффективность деятельности организации. Для этого представляется целесообразным рассмотреть динамику основных экономических показателей деятельности организации (табл.1).




Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Показатели


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.


Выручка, тыс.руб.


10517


7942


7024


76


88


Себестоимость, тыс.руб.


11635


8678


7401


75


85


Валовая прибыль, тыс.руб.


-1118


-736


-377


66


51


Прибыль от продаж, тыс.руб.


-1118


-736


-377


66


51


Прочие доходы, тыс.руб.


1 157


1365


1367


118


100


Прибыль до налогообложения, тыс.руб.


39


629


990


1613


157


Текущий налог на прибыль, тыс.руб.


0


0


277


-


-


Чистая прибыль, тыс.руб.


39


629


713


1613


113



В ходе анализа основных экономических показателей в динамике было выявлено, что за период 2013-2014 г.г. снизилась выручка от реализации на 12%. Наблюдалось снижение и в себестоимости реализованных товаров, работ, услуг на 15%. Следует отметить, что уровень себестоимости довольно высок, что обуславливает появление убытка у предприятия.

Следует отметить, что темпы снижения себестоимости выше, чем у выручки, таким образом убыток сокращается с -1118 тыс.руб. в 2012 году до           -377 тыс.руб. в 2014 году.

Что касается чистой прибыли организации, то в 2013 году данная прибыль возросла по сравнению с 2012 годом в 16 раз, а к 2014 году также возросла по сравнению с 2013 годом на 13%.

Организационная структура магазинов в России представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 – Организационная структура управления ООО «Бэхетле»


Как видно из рисунка 7, организационная структура предприятия линейно-иерархическая.

Главным лицом организации выступает генеральный директор. В его подчинении находятся директор по продажам по направлениям, директор по розничным продажам, менеджер по логистике и главный бухгалтер. Также в непосредственном ведении генерального директора находится административный отдел и отдел развития.



2.2 Анализ финансового состояния организации


В рамках анализа денежных потоков предприятия целесообразно изучить динамику и структуру имущественного положения. Анализ имущественного состояния и отдельных показателей деятельности предприятия является неотъемлемой частью принятия решений на предприятии.

Немаловажным представляется изучение состава и структуры актива и пассива баланса предприятия.

Состав и структура актива баланса предприятия представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура актива баланса ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Группы активов


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.



тыс.руб.


%


тыс.руб.


%


тыс.руб.


%




Наиболее ликвидные активы (А1)


15039,00


73,14


16230,00


76,89


18150,00


82,81


107,92


111,83


в том числе:










денежные средства


15039,00


100,00


16230,00


100,00


18150,00


100,00


107,92


111,83


Быстро реализуемые активы (А2)


2458,00


11,95


2377,00


11,26


838,00


3,82


96,70


35,25


в том числе:










дебиторская задолженность


2458,00


100,00


2377,00


100,00


838,00


100,00


96,70


35,25


Медленно реализуемые активы (А3)


1223,00


5,95


1116,00


5,29


1123,00


5,12


91,25


100,63


в том числе:










сырьё и материалы


1223,00


100,00


1116,00


100,00


1123,00


100,00


91,25


100,63


Внеоборотные активы (А4)


1841,00


8,95


1385,00


6,56


1807,00


8,24


75,23


130,47


в том числе:










основные средства


1841,00


100,00


1385,00


100,00


1807,00


100,00


75,23


130,47


Итого ликвидных активов:


20561,00


100,00


21108,00


100,00


21918,00


100,00


102,66


103,84



В ходе анализа актива баланса ООО «Бэхетле»  за период 2012 – 2014 г.г. было выявлено, что в его структуре значительную долю занимают наиболее ликвидные активы (на 2014 год – 82,81%), состоящие из денежных средств.

Кроме того, в 2014 году немалая часть (8,24% и 5,12%) принадлежит внеоборотным и медленно реализуемым активам, а наименьшая в размере 3,82% быстро реализуемым активам, состоящим из дебиторской задолженности.

Следует отметить, что в целом за анализируемый период активы предприятия возросли. За период 2012-2013гг. активы возросли на 2,66%, а в 2013-2014гг. на 3,84%.

В конце необходимо отметить, что структура актива баланса ООО «Бэхетле» является достаточно оптимальной и соответствует целям и задачам её деятельности.

Анализ состава и структуры пассива баланса ООО «Бэхетле» представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура пассива ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Группы пассивов


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.



тыс.руб.


%


тыс.руб.


%


тыс.руб.


%




Наиболее срочные пассивы (П1)


553,00


2,69


471,00


2,23


568,00


2,59


85,17


120,59


в том числе:










Кредиторская задолженность


553,00


100,00


471,00


100,00


568,00


100,00


85,17


120,59


Краткосрочные займы и кредиты (П2)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


-


-


Долгосрочные обязательства (П3)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


-


-


Собственные источники (П4)


20008,00


97,31


20637,00


97,77


21350,00


97,41


103,14


103,45


в том числе:










уставный капитал


1,00


0,00


1,00


0,00


1,00


0,00


100,00


100,00


добавочный капитал


821,00


4,10


821,00


3,98


821,00


3,85


100,00


100,00


нераспределённая прибыль


19186,00


95,89


19815,00


96,02


20528,00


96,15


103,28


103,60


Итого пассивов


20561,00


100,00


21108,00


100,00


21918,00


100,00


102,66


103,84



В ходе анализа пассива баланса организации было выявлено, что в его структуре в 2012-2014 году значительная часть принадлежит собственным источникам (в 2014 году – 97,41%).

Следует отметить, что за 2012-2014гг. величина собственных источников возросла за счёт увеличения нераспределённой прибыли, что говорит о хорошем финансовом состоянии организации. Это положительный фактор для предприятия, так как снижается зависимость от привлеченных средств.

В рамках анализа управления денежными потоками предприятия необходимо оценить ликвидность деятельности предприятия, динамику финансовой результативности и эффективность использования денежных потоков. В рамках анализа денежных потоков предприятия целесообразно провести анализ ликвидности баланса предприятия.

При анализе ликвидности предприятия целесообразно провести анализ ликвидности баланса, представленный в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ООО «Бэхетле»  за 2012-2014гг., тыс.руб.


Актив


 


Пассив


 


Платежный излишек или недостаток (+/-)



2012г.


2013г.


2014г.



2012г.


2013г.


2014г.


2012г.


2013г.


2014г.


А1


15039


16230


18150


П1


553


471


568


14486


15759


17582


А2


2458


2377


838


П2


0


0


0


2458


2377


838


А3


1223


1116


1123


П3


0


0


0


1223


1116


1123


А4


1841


1385


1807


П4


20008


20637


21350


-18167


-19252


-19543


Итого


20561


21108


21918


Итого


20561


21108


21918


0


0


0




Как видно из представленной таблицы, на предприятии используются привлеченные средства, представленные в виде кредиторской задолженности.

Наглядно ликвидность баланса выражается в рядке неравенств:



2012г.


2013г.


2014г.


А1


>


П1


А1


>


П1


А1


>


П1


А2


>


П2


А2


>


П2


А2


>


П2


А3


>


П3


А3


>


П3


А3


>


П3


А4


<


П4


А4


<


П4


А4


<


П4



Абсолютно ликвидным будет считаться баланс, для которого выполняются следующие соотношения:

А1 ≥ П1,

А2 ≥ П2,

А3 ≥ П3,

А4 ≤ П4.

Выполнение четвертого соотношения свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости).

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса за три года как абсолютную.

Анализ коэффициентов ликвидности предприятия представлен в таблице 5.








Таблица 5 – Коэффициенты ликвидности ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Наименование показателя


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.








1. Общий показатель платежеспособности


30,08


37,69


33,29


125,30


88,31








2. Коэффициент абсолютной ликвидности


27,195


34,459


31,954


126,71


92,73














3. Коэффициент «критической оценки»


31,64


2,37


33,43


7,49


1410,87














4. Коэффициент текущей ликвидности


33,85


41,87


35,41


123,70


84,55


5. Коэффициент  маневренности функционирующего капитала


0,07


0,06


0,06


86,11


99,13


6. Доля оборотных средств в активах


0,91


0,93


0,92


102,63


98,20








7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами


0,97


0,98


0,97


100,58


99,55










Из представленной таблицы видно, что в основном предприятие имеет показатели ликвидности, значительно превышающие нормативные. Это говорит о том, что предприятие имеет достаточное соотношение баланса.

В 2014 году наблюдалась тенденция снижения значений почти всех показателей. Это отрицательный факт, который говорит о том, что возрастает часть функционирующего капитала обездвиженного в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Однако их уровень все равно остался значительно выше нормативного.

Расчет типа финансовой устойчивости ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг. представлен в таблице 6

Таблица 6 – Базовые показатели обеспеченности запасов источниками финансирования ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Показатель


2012г.


2013г.


2014г.


Отклонение


Финансовый показатель Ф1 (отражает достаточность собственных оборотных средств предприятия для финансирования запасов и затрат. Ф1=СОС-ЗИЗ)


16944


18136


18420


1476


Финансовый показатель Ф2 (отражает достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат. Ф2=СДЗС-ЗИЗ)


16944


18136


18420


1476


Финансовый показатель Ф3 (отражает достаточность общей величины основных источников формирования оборотных средств для финансирования запасов и затрат. Ф3=ООС-ЗИЗ)


17497


18607


18988


1491



Так как все финансовые показатели больше 0, то можно сделать вывод, что на протяжении всего анализируемого периода предприятие имело абсолютное финансовое состояние.

Далее целесообразно проанализировать относительные показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 7 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Наименование показателя


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.


Коэффициент финансовой независимости (автономии)


0,97


0,98


0,97


100,47


99,63


Коэффициент самофинансирования


36,18


43,82


37,59


121,10


85,79


Коэффициент финансовой устойчивости


0,97


0,98


0,97


100,47


99,63



Исходя из анализа представленных в табл.7 показателей, необходимо сделать следующие выводы:

  1. Значения коэффициента финансовой независимости находится в нормативных пределах и свидетельствует о стабильности и независимости финансовой независимости предприятия от внешних источников.
  2. Коэффициент самофинансирования, характеризующий соотношение между собственными и заёмными средствами выше рекомендуемого значения. Это указывает на устойчивое финансовое состояние ООО «Бэхетле» и на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств.
  3. Расчёт коэффициента финансовой устойчивости показал, что в 2014 году 97% актива ООО «Бэхетле» финансируется за счет устойчивых источников средств.

Наглядно динамика коэффициента финансовой устойчивости представлена на рис. 8.


Рисунок 8 – Динамика коэффициента финансовой устойчивости ООО «Бэхетле»  за 2012-2014гг.


Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что предприятие в целом имеет достаточную финансовую устойчивость.

Система показателей рентабельности представлена в табл. 8.



Таблица 8 – Расчет показателей рентабельности капитала ООО «Бэхетле» за 2012-2014 г.г., %


Показатели рентабельности


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.


Рентабельность оборотных средств,%


0,21


3,27


3,58


В 15,7 раз


109,40


Рентабельность собственного капитала,%


0,19


3,10


3,40


В 15,7 раз


109,73



Анализируя представленную таблицу, можно сказать, что в целом рентабельность средств предприятия возросла.

Так рентабельность оборотных средств возросла в 2014 году на 9,4% по сравнению с 2013 годом.

Рентабельность собственного капитала возросла на 9,73% в аналогичном периоде.

Таким образом, можно говорить об увеличении эффективности использования средств предприятия.



2.3 Анализ состава и структуры  денежных потоков  организации


При анализе денежных потоков целесообразно определить долю денежных средств в оборотном капитале предприятия.

Таблица 9 – Доля денежных средств в оборотном капитале ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Группы активов


2012г.


2013г.


2014г.


2013г. в % к 2012г.


2014г. в % к 2013г.



тыс.руб.


%


тыс.руб.


%


тыс.руб.


%




денежные средства


15039


80,34


16230


82,29


18150


90,25


107,92


111,83


Итого оборотных средств


18720


100


19723


100


20111


100


105,36


101,97



Таким образом, из представленной таблицы видно, что наибольшего удельного веса в структуре оборотного капитала предприятия денежные средства достигли в 2014 году (90,25%).

К источникам поступления данных средств можно отнести в основном средства от текущей деятельности в виде средств, поступающих от покупателей и заказчиков.

Далее целесообразно провести анализ движения денежных потоков.

Денежные потоки выражаются притоками и оттоками денежных средств в организации.

Целесообразно подробно рассмотреть денежные потоки от текущей деятельности предприятия.

Необходимо проанализировать более подробно  денежные притоки организации, что представлено в таблице 10.





Таблица 10 – Анализ денежных  притоков ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Показатель


2012г.


2013г.


2014 г.


Отношение 2014 г. к 2012 г., %


От продажи услуг


10636


7716


7803


73,36


Арендные платежи


-


-


50


-


Прочие поступления


1056


1365


1424


134,85


Итого приток


11692


9081


9277


79,34



Анализируя представленную таблицу, можно сказать, что в целом притоки организации за анализируемый период снизились на 20,66%.

Данное снижение было вызвано уменьшением средств, полученных от продажи услуг. Их значение за 2012-2014гг. снизилось на 26,64%, тогда как значение прочих доходов предприятия возросло на 34,85%.

Большую часть притоков занимаются средства, полученные от продажи услуг.

Динамика оттоков текущей деятельности предприятия представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ  денежных  оттоков ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.


Показатель


2012г.


2013г.


2014 г.


Отношение 2014 г. к 2012 г., %


Оплата поставщикам за сырье


7728


4054


3376


43,69


Оплата труда работников


2901


2927


2667


91,93


Налог на прибыль


-


-


244


-


Прочие платежи


1495


909


1070


71,57


Итого отток


12124


7890


7357


60,68



Анализируя представленную таблицу, следует отметить, что темпы снижения оттоков также высоки. За анализируемый период они снизились на 39,32%.

Следует отметить, что основные статьи также имели тенденцию к снижению.

Так оттоки по оплате сырья снизились на 56,31%, на оплату труда на 8,07%.

Прочие платежи также имели тенденцию к снижению на 28,43%.

На предприятии большую часть оттоков занимает оплата приобретенных товаров, услуг, сырья. Значительной также являются оттоки на оплату труда. Меньшую долю занимают расчеты по налогам и сборам.

Движение денежных средств организации за период представлено в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ отчета о движении денежных средств ООО «Бэхетле» за 2012-2014гг.


Показатель


2012г.


2013г.


2014 г.


Отклонение 2014 г. от 2012 г., +/-


Остаток денежных средств на начало отчетного года


15471


15039


16230


759


Сальдо за отчетный период


-432


1191


1920


2352


Остаток денежных средств на конец отчетного периода


15039


16230


18150


3111



Анализируя движение денежных средств, можно сказать, что в целом остатки денежных средств на конец периода возросли на 3111 тыс.руб. На рост денежных потоков повлияло увеличение средств, полученных от текущей деятельности.

Следует отметить, что в целом наблюдается положительный приток средств в организации.

Также целесообразно провести анализ эффективности использования оборотных средств.

Таблица 13 – Показатели эффективности использования оборотных активов ООО «Бэхетле» за период 2012-2014 г.г.


Наименование показателя


2012г.


2013г.


2014г.


2014г. в % к:






2012г.


2013г.


Коэффициент оборачиваемости оборотных средств


0,56


0,41


0,35


62,50


85,37


Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности


4,28


3,29


4,37


102,10


132,83


Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности


19,02


15,51


13,52


71,08


87,17



Снижение значения коэффициента оборачиваемости показывает то, что объём реализуемой продукции за анализируемый период уменьшился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 14,63 %, приходящейся на 1 рубль, вложенный в оборотные средства.

Следует отметить рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 32,83% в период 2013-2014гг., при одновременном снижении коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 12,83%.