Анализ финансовой деятельности ООО «Бэхетле»

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ООО «БЭХЕТЛЕ»

2.1 Организационно-экономическая  и правовая характеристика организации

ООО «Бэхетле» создано и действует на основании утверждённого Устава, Гражданского кодекса РФ и Федерального закона РФ «Об акционерных обществах».

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Бэхетле».

Сокращенное наименование: ООО «Бэхетле».

Общество осуществляет ведение бухгалтерского учета на основе Федерального закона от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности.

Общество имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники общества не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Размер доли участника в уставном капитале определяется в виде процентов. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Увеличение уставного капитала допускается после его полной оплаты.

Увеличение уставного капитала может осуществляться за счет:

- имущества общества;

- дополнительных вкладов участников общества;

- за счет вкладов третьих лиц.

Прибыль Общества образуется от поступлений хозяйственной деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат на оплату труда.

Из балансовой прибыли Общества выплачиваются проценты по кредитам банков и приравненные к ним выплаты, а также вносятся налоги и другие обязательные платежи в бюджет. Налогообложение Общества осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Чистая прибыль, полученная, после проведенных расчетов, остается в полном распоряжении Общества и направляется на формирование фондов. Размер, порядок формирования и использование фондов определяется общим собранием.

Основным видом деятельности его является осуществление розничной торговли.

Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

ООО «Бэхетле» осуществляет розничную торговлю.

В процессе анализа деятельности каждого организации необходимо проанализировать эффективность деятельности организации. Для этого представляется целесообразным рассмотреть динамику основных экономических показателей деятельности организации (табл.1).

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

В ходе анализа основных экономических показателей в динамике было выявлено, что за период 2013-2014 г.г. снизилась выручка от реализации на 12%. Наблюдалось снижение и в себестоимости реализованных товаров, работ, услуг на 15%. Следует отметить, что уровень себестоимости довольно высок, что обуславливает появление убытка у предприятия.

Следует отметить, что темпы снижения себестоимости выше, чем у выручки, таким образом убыток сокращается с -1118 тыс.руб. в 2012 году до           -377 тыс.руб. в 2014 году.

Что касается чистой прибыли организации, то в 2013 году данная прибыль возросла по сравнению с 2012 годом в 16 раз, а к 2014 году также возросла по сравнению с 2013 годом на 13%.

Организационная структура магазинов в России представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 – Организационная структура управления ООО «Бэхетле»

Как видно из рисунка 7, организационная структура предприятия линейно-иерархическая.

Главным лицом организации выступает генеральный директор. В его подчинении находятся директор по продажам по направлениям, директор по розничным продажам, менеджер по логистике и главный бухгалтер. Также в непосредственном ведении генерального директора находится административный отдел и отдел развития.

2.2 Анализ финансового состояния организации

В рамках анализа денежных потоков предприятия целесообразно изучить динамику и структуру имущественного положения. Анализ имущественного состояния и отдельных показателей деятельности предприятия является неотъемлемой частью принятия решений на предприятии.

Немаловажным представляется изучение состава и структуры актива и пассива баланса предприятия.

Состав и структура актива баланса предприятия представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура актива баланса ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

В ходе анализа актива баланса ООО «Бэхетле»  за период 2012 – 2014 г.г. было выявлено, что в его структуре значительную долю занимают наиболее ликвидные активы (на 2014 год – 82,81%), состоящие из денежных средств.

Кроме того, в 2014 году немалая часть (8,24% и 5,12%) принадлежит внеоборотным и медленно реализуемым активам, а наименьшая в размере 3,82% быстро реализуемым активам, состоящим из дебиторской задолженности.

Следует отметить, что в целом за анализируемый период активы предприятия возросли. За период 2012-2013гг. активы возросли на 2,66%, а в 2013-2014гг. на 3,84%.

В конце необходимо отметить, что структура актива баланса ООО «Бэхетле» является достаточно оптимальной и соответствует целям и задачам её деятельности.

Анализ состава и структуры пассива баланса ООО «Бэхетле» представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура пассива ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

В ходе анализа пассива баланса организации было выявлено, что в его структуре в 2012-2014 году значительная часть принадлежит собственным источникам (в 2014 году – 97,41%).

Следует отметить, что за 2012-2014гг. величина собственных источников возросла за счёт увеличения нераспределённой прибыли, что говорит о хорошем финансовом состоянии организации. Это положительный фактор для предприятия, так как снижается зависимость от привлеченных средств.

В рамках анализа управления денежными потоками предприятия необходимо оценить ликвидность деятельности предприятия, динамику финансовой результативности и эффективность использования денежных потоков. В рамках анализа денежных потоков предприятия целесообразно провести анализ ликвидности баланса предприятия.

При анализе ликвидности предприятия целесообразно провести анализ ликвидности баланса, представленный в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ООО «Бэхетле»  за 2012-2014гг., тыс.руб.

Как видно из представленной таблицы, на предприятии используются привлеченные средства, представленные в виде кредиторской задолженности.

Наглядно ликвидность баланса выражается в рядке неравенств:

Абсолютно ликвидным будет считаться баланс, для которого выполняются следующие соотношения:

А1 ≥ П1,

А2 ≥ П2,

А3 ≥ П3,

А4 ≤ П4.

Выполнение четвертого соотношения свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости).

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса за три года как абсолютную.

Анализ коэффициентов ликвидности предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Коэффициенты ликвидности ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

Из представленной таблицы видно, что в основном предприятие имеет показатели ликвидности, значительно превышающие нормативные. Это говорит о том, что предприятие имеет достаточное соотношение баланса.

В 2014 году наблюдалась тенденция снижения значений почти всех показателей. Это отрицательный факт, который говорит о том, что возрастает часть функционирующего капитала обездвиженного в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Однако их уровень все равно остался значительно выше нормативного.

Расчет типа финансовой устойчивости ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг. представлен в таблице 6

Таблица 6 – Базовые показатели обеспеченности запасов источниками финансирования ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

Так как все финансовые показатели больше 0, то можно сделать вывод, что на протяжении всего анализируемого периода предприятие имело абсолютное финансовое состояние.

Далее целесообразно проанализировать относительные показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 7 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

Исходя из анализа представленных в табл.7 показателей, необходимо сделать следующие выводы:

1. Значения коэффициента финансовой независимости находится в нормативных пределах и свидетельствует о стабильности и независимости финансовой независимости предприятия от внешних источников.
2. Коэффициент самофинансирования, характеризующий соотношение между собственными и заёмными средствами выше рекомендуемого значения. Это указывает на устойчивое финансовое состояние ООО «Бэхетле» и на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств.
3. Расчёт коэффициента финансовой устойчивости показал, что в 2014 году 97% актива ООО «Бэхетле» финансируется за счет устойчивых источников средств.

Наглядно динамика коэффициента финансовой устойчивости представлена на рис. 8.

Рисунок 8 – Динамика коэффициента финансовой устойчивости ООО «Бэхетле»  за 2012-2014гг.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что предприятие в целом имеет достаточную финансовую устойчивость.

Система показателей рентабельности представлена в табл. 8.

Таблица 8 – Расчет показателей рентабельности капитала ООО «Бэхетле» за 2012-2014 г.г., %

Анализируя представленную таблицу, можно сказать, что в целом рентабельность средств предприятия возросла.

Так рентабельность оборотных средств возросла в 2014 году на 9,4% по сравнению с 2013 годом.

Рентабельность собственного капитала возросла на 9,73% в аналогичном периоде.

Таким образом, можно говорить об увеличении эффективности использования средств предприятия.

2.3 Анализ состава и структуры  денежных потоков  организации

При анализе денежных потоков целесообразно определить долю денежных средств в оборотном капитале предприятия.

Таблица 9 – Доля денежных средств в оборотном капитале ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

Таким образом, из представленной таблицы видно, что наибольшего удельного веса в структуре оборотного капитала предприятия денежные средства достигли в 2014 году (90,25%).

К источникам поступления данных средств можно отнести в основном средства от текущей деятельности в виде средств, поступающих от покупателей и заказчиков.

Далее целесообразно провести анализ движения денежных потоков.

Денежные потоки выражаются притоками и оттоками денежных средств в организации.

Целесообразно подробно рассмотреть денежные потоки от текущей деятельности предприятия.

Необходимо проанализировать более подробно  денежные притоки организации, что представлено в таблице 10.

Таблица 10 – Анализ денежных  притоков ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

Анализируя представленную таблицу, можно сказать, что в целом притоки организации за анализируемый период снизились на 20,66%.

Данное снижение было вызвано уменьшением средств, полученных от продажи услуг. Их значение за 2012-2014гг. снизилось на 26,64%, тогда как значение прочих доходов предприятия возросло на 34,85%.

Большую часть притоков занимаются средства, полученные от продажи услуг.

Динамика оттоков текущей деятельности предприятия представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ  денежных  оттоков ООО «Бэхетле» за 2012-2014 гг.

Анализируя представленную таблицу, следует отметить, что темпы снижения оттоков также высоки. За анализируемый период они снизились на 39,32%.

Следует отметить, что основные статьи также имели тенденцию к снижению.

Так оттоки по оплате сырья снизились на 56,31%, на оплату труда на 8,07%.

Прочие платежи также имели тенденцию к снижению на 28,43%.

На предприятии большую часть оттоков занимает оплата приобретенных товаров, услуг, сырья. Значительной также являются оттоки на оплату труда. Меньшую долю занимают расчеты по налогам и сборам.

Движение денежных средств организации за период представлено в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ отчета о движении денежных средств ООО «Бэхетле» за 2012-2014гг.

Анализируя движение денежных средств, можно сказать, что в целом остатки денежных средств на конец периода возросли на 3111 тыс.руб. На рост денежных потоков повлияло увеличение средств, полученных от текущей деятельности.

Следует отметить, что в целом наблюдается положительный приток средств в организации.

Также целесообразно провести анализ эффективности использования оборотных средств.

Таблица 13 – Показатели эффективности использования оборотных активов ООО «Бэхетле» за период 2012-2014 г.г.

Снижение значения коэффициента оборачиваемости показывает то, что объём реализуемой продукции за анализируемый период уменьшился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 14,63 %, приходящейся на 1 рубль, вложенный в оборотные средства.

Следует отметить рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 32,83% в период 2013-2014гг., при одновременном снижении коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 12,83%.