Учет операций на расчетном счете на ОАО «Производственный холдинг «Здрава»

Курсовая работа по предмету «Бухгалтерский учет»
Информация о работе
  • Тема: Учет операций на расчетном счете на ОАО «Производственный холдинг «Здрава»
  • Количество скачиваний: 0
  • Тип: Курсовая работа
  • Предмет: Бухгалтерский учет
  • Количество страниц: 50
  • Язык работы: Русский язык
  • Дата загрузки: 2021-08-26 19:59:32
  • Размер файла: 1612.03 кб
Помогла работа? Поделись ссылкой
Узнать стоимость учебной работы online!
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Экзамен на сайте
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Узнать стоимость
Информация о документе

Документ предоставляется как есть, мы не несем ответственности, за правильность представленной в нём информации. Используя информацию для подготовки своей работы необходимо помнить, что текст работы может быть устаревшим, работа может не пройти проверку на заимствования.

Если Вы являетесь автором текста представленного на данной странице и не хотите чтобы он был размешён на нашем сайте напишите об этом перейдя по ссылке: «Правообладателям»

Можно ли скачать документ с работой

Да, скачать документ можно бесплатно, без регистрации перейдя по ссылке:

3 Учет операций на расчетном счете на ОАО «Производственный холдинг «Здрава»

3.1 Организация учета операций на расчетном счете предприятия


Учет операций по расчетному счету осуществляет бухгалтер по учету кассовых и банковских операций. Его работа основывается на учетной политике, которая предусматривает по учету операций на расчетном счете раздел 39 «Учет денежных средств» - «Учет операций по расчетному счету». Выдержка из учетной политики представлена в приложении Г.

Основной нормативной базой по учету денежных средств и расчетных операций является:

  • "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 19.06.2012);
  • Закон «О применении ККМ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт» (Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003);
  • "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015).

Операции по открытым расчетным счетам предприятие осуществляет с применением программы «Банк-Клиент». Записи операций по расчетным счетам осуществляются на основании выписок обслуживающих банков и приложенных к ним документов. Расходные операции по расчетным счетам осуществляется только при наличии финансового распоряжения на перечисление денежных средств, подписанного уполномоченными лицами предприятия.

Ежегодно (на отчетную дату) остатки денежных средств на расчетных счетах подтверждаются справками обслуживающих банков. На основании данных документов составляется акт инвентаризации.

Бухгалтерский учет ведется автоматизировано в специализированной бухгалтерской компьютерной программе АПЕКС, разработанной ОАО «Производственный холдинг» Здрава». Формы первичных документов и налоговые декларации также формируются в программе АПЕКС. Разработчиком программы и составлением обновлений для программы АПЕКС является «Информтехнологии» и Шабардина О.В.

На ОАО «Производственный холдинг «Здрава» в качестве рабочего плана счетов используют типовой План счетов, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010) (приложение Д). Он содержит синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности. При необходимости План счетов дополняется субсчетами, необходимыми в деятельности организации, с учетом спецификации предприятия. Право вводить, уточнять, исключать субсчета к синтетическим счетам, устанавливать дополнительные регистры бухгалтерского учета предоставлено главному бухгалтеру.

Должностные обязанности бухгалтера по учету кассовых и банковских операций представлены в должностной инструкции (приложение Ж). Бухгалтер по учету банковских и кассовых операций: принимает наличные денежные средства в кассу предприятия; выдает наличные денежные средства подотчетным лицам на основании служебных записок; контролирует соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе; сдает наличную выручку в банк; получает наличные денежные средства по чеку в банке; ежедневно ведет кассовую книгу и оформляет первичные кассовые документы; подготавливает платежные поручения и отправляет их в банки по системе «банк-клиент».

Движение первичных документов на предприятии по учету операций на расчетном счете от момента их создания до момента передачи на хранение описывает график документооборота (приложение И). Разрабатывает график главный бухгалтер, а утверждает руководитель предприятия. График документооборота предусматривает оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждого первичного документа, определяет минимальный срок его нахождения в подразделении. График способствует оптимальному распределению должностных обязанностей между работниками, укреплению контрольной функции бухгалтерского учета и обеспечивает своевременность составления отчетности.


3.2 Документальное оформление бухгалтерского учета на предприятия

по учету операций на расчетном счете


Для хранения временно свободных денег и безналичных расчетов каждому предприятию в банке открывается, прежде всего, расчетный счет. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. ОАО «Производственный холдинг «Здрава» имеет четыре расчетных счета в Кировских банках: АКБ «ВЯТКА-БАНК» ОАО г. Киров, ОАО «Хлынов-банк» г. Киров, «Сбербанк России» г. Киров, «Банк ВТБ» ОАО г. Киров и дополнительный пятый счет для зарплатного проекта в «Банк ВТБ 24» ПАО г. Киров.

Условия принятия и зачисления, поступающих на расчетный счет денежных средств, прописаны в договоре банковского счета «Сбербанк России» (приложение Л).

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Договор банковского обслуживания ОАО «Производственный холдинг «Здрава» является договором, который заключается в филиалах Сбербанка России и регулирует предоставление таких услуг, как:

1.Проведение операций по клиентским счетам с помощью банкоматов, сервисов «Сбербанк России»;

2.Услуги брокера и депозитария;

3.Обслуживание депозитных счетов и открытие вкладов;

4.Предоставление банковским клиентам отдельного банковского сейфа.

В сущности, по универсальному договору банковского обслуживания Сбербанка России устанавливаются общие правила оказания услуг в этом банковском учреждении.

Движение средств на расчетных счетах предприятия оформляется банковскими платежными документами, такими как:

1.Объявления на взнос наличных;

2.Платежные поручения;

3.Чеки;

4.Операции по пластиковым картам (зарплатный проект).

Схема документооборота описывает движение первичных документов бухгалтера-кассира (приложение М).

Для учета операций по расчетным счетам в плане счетов выделен счет 51 «Расчетные счета» — активный:

  •  начальное сальдо (по дебету) — наличие денежных средств на расчетном счете на начало отчетного периода;
  •  дебетовый оборот — поступление денежных средств на расчетный счет;
  •  кредитовый оборот — расход денежных средств с расчетного счета;
  •  конечное сальдо (по дебету) — остаток денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода.

При осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. Платежное поручение имеет определенный статус, например, 02-налоговый агент, 07-таможенный орган, 08-плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации. В платежном поручении прописывается сумма и назначение платежа. В документе плательщиком проставляется оттиск печати и подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов. Платежное поручение не формирует проводки, а служит для подготовки печатной формы или отправки в клиент-банк и др. банковские программы.

Платёжные поручения:

  • 29.06.2015 г Платежное поручение № 760 от ИП Коновалова Елена Владимировна расчетный счет в отделение банка №8640 Сбербанка России г.Кострома, перечислено на расчетный счет ОАО «Производственный холдинг «Здрава» оплата за продуты питания по счету №15125 от 04.06.15, сумма 638 779-71. (Приложение Н);
  • 30.06.2015 г Платежное поручение №3002 с одного расчетного счета ОАО «Производственный холдинг «Здрава» перечислено на другой счет 400 000 руб для расчетов с поставщиками, к нему прилагается выписка банка №1 от 30.06.2015 соответственно на сумму 400 000 руб (Приложение П);
  • платежное поручение №436 30.06.2015, плательщиком является Общество с ограниченной ответственностью «Продконтракт», перечислена оплата за майонез, кетчуп, горчицу по 15434 от 08.06.2015 на сумму 986 312-39 руб (Приложение Р);

Чек денежный является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Чек выписывается от руки чернилами или шариковой ручкой, при этом фамилия, имя и отчество получателя средств и сумма пишутся с заглавной буквы, обязательно с начала строки, а свободные места в строках прочеркиваются сплошной чертой. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Например, 12 мая 2015 г Казанцеву И.В. выдано с расчетного счета ОАО Банка ВТБ в г. Кирове на выплату заработной платы и на закупку сельхозпродуктов в сумме 1 000 000 руб (Приложение С).

Для выдачи наличных денег по пластиковым карточкам кредитные организации используют банкоматы, установленные как в здании кредитной организации, так и вне ее. Учет денежных средств, используемых через банкоматы, ведется на специально открытом счете "Денежные средства в банкоматах". Каждый сотрудник организации имеет свой лицевой счет, на который перечисляются денежные средства 2 раза в месяц: аванс (часть платы в счет будущего расчета) и заработная плата на банковскую пластиковую карту «Банк ВТБ 24» ПАО г. Киров. Такие расчеты имеют преимущества по сравнению с другими формами расчетов. Основные бухгалтерские записи по учету операций на расчетном счете можно свести в журнал операций (Таблица 2 приложение Т).

3.3 Синтетический и аналитический учет на предприятии по учету

операций на расчетном счете


Аналитический учет в ОАО «Здрава» по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета".

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов.

Выписка банка по счету №40702810200009100832 с 30.06.2015 представлена в приложении У, в ней описывается движение денежных средств:

  • 30.06.2015 Комиссия, полученная за проведение платежей по системе Интернет-банк на сумму 19 руб;
  • 30.06.2015 Пополнение расчетного счета для расчета с поставщиками 400000 руб;
  • 30.06.2015 Оплата за продукты питания по счету № 15125 от 04.06.2015 на сумму 638779-71 руб;
  • 30.06.2015 Оплата за майонез, кетчуп, масло, горчицу № 15434 от 08.06.2015 на сумму 986312-77 РУБ;

Обороты по выписке по счету №40702810200009100832 за период с 30.06.2015 по 30.06.2015, дебет составил в сумме 400019 руб, кредит 1625092-10 руб.

По дебету данного счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, а по кредиту их выбытие. Выбытие денежных средств с расчетного счета может быть связано с уплатой налогов, а поступление денежных средств на расчетный счет происходит в случае оплаты покупателей за реализованный товар, за оказанные услуги и т.д. В выписках можно увидеть полную информацию о перемещениях средств на расчетных счетах предприятия.

После получения выписки бухгалтер должен сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня предыдущей (последней) выписки с остатком средств на начало дня текущей выписки, а также проверить полноту отражения информации в выписке в соответствии с первичными расчетными документами. Учет операций по расчетному счету автоматизирован и производится при помощи программы Клиент-Банк (она ежедневно обновляется через сеть Интернет).

В оборотно-сальдовой ведомости и анализе счета отчете приводятся остатки, обороты по дебету и кредиту в целом и в разрезе корреспондирующих счетов с различными вариантами обобщения учетной информации. Данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр. При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе. Каждый журнал-ордер - это ведомость, построенная по шахматному принципу, сформированная по кредиту одного или нескольких подобных (близких по содержанию) счетов. Журналы-ордера по счетам заполняются на протяжении месяца, при закрытии каждого регистра суммируются обороты по кредиту в дебет указанных счетов.

При закрытии года (отчетного периода) на основании данных, формируется бухгалтерский баланс. Для этого суммируются обороты за период, учитывается начальное сальдо.

На основе данных синтетического и аналитического учета ОАО «Производственный холдинг «Здрава» составляет бухгалтерскую отчетность, а именно 5 форм отчетности:

  •  №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение Ф), где Расчетный счет в бухгалтерском балансе находится во 2-й группе «Оборотные активы», Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»;
  •  №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение Х);
  •  №3 «Отчет об изменениях капитала» (Приложение Ц);
  •  №4 «Отчет о движении денежных средств» (Приложение Ш), который характеризует источники движения денежных средств предприятия;
  •  №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» (Приложение Щ ).


3.4 Пути совершенствования учета операций на расчетном счете на

ОАО «Производственный холдинг «Здрава»


Как видно из проведённой работы, учёт операций на расчетном счете на ОАО «Производственный холдинг «Здрава» поставлен на высокий уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: для более четкого контроля за движением денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками, получения своевременной и упорядоченной информации о деятельности организации, будет целесообразным на ОАО «Производственный холдинг «Здрава» введение к счету 51 «Расчетный счет» следующих субсчетов:

  • 51.1 – расчеты с постоянными поставщиками;
  • 51.2 – расчеты с покупателями;
  • 51.3 – расчеты с бюджетом;
  • 51.4 – прочие расчеты.

Открытие данных субсчетов позволяет решать такие задачи как:

  •  контроль за соблюдением установленных правил расчетных отношений и правильным документальным оформлением финансово-хозяйственных операций;
  •  своевременность расчетов со всеми контрагентами и предотвращение появления просроченных сумм дебиторской или кредиторской задолженности, а также связанных с этим уплаты пеней и штрафов;
  •  сокращение привлечение заемных средств, и соответственно произойдет повышение финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

Введение необходимых субсчетов возможно реализовать с помощью общепринятой многофункциональной программы 1С: Бухгалтерия 8.3 с пакетом прикладных программ. Предлагается ввести общепринятую программу 1С: Бухгалтерия 8.3, чтобы обеспечить быструю и качественную обработку информации. Рыночные отношения постоянно развиваются, что приводит к увеличению потоков операций. Внедрение 1С: Бухгалтерия 8.3 ключевая задача предприятий, которые хотят добиться высокой автоматизации процессов, а также повысить оперативность, действенность и эффективность информационного обеспечения, используя для этого новые информационные технологии.

Программа также имеет множество других преимуществ:

  • изначально 1С: Бухгалтерия 8.3 обладает большим набором готовых настроек;
  • поиск нужных документов занимает небольшой период времени, а вывести их можно с помощью специальных форм;
  • работать с программами 1С: Бухгалтерия 8.3 может даже неквалифицированный сотрудник, обучение проходит быстро и легко;
  • программа имеет весь необходимый набор функций, который максимально отвечает поставленным задачам.

Можно отметить лишь три недостатка данной программы:

  • программа дает возможность проводить массу вычислений, однако скорость их обработки невелика;
  •  в зависимости от деятельности необходимо использовать определенную версию.

1С: Бухгалтерия 8.3 поднимет автоматизацию учета на качественно новый уровень.




















ЗАКЛЮЧЕНИЕ


На данном этапе развития экономики учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Целью курсовой работы является изучение особенностей отражения результатов учета операций на расчетном счете.

Основные задачи курсовой работы:

  • изучить теоретические и методологические аспекты учета операций на расчетном счете;
  • изучить организационно-экономическую характеристику ОАО «Производственный холдинг «Здрава»;
  • проанализировать особенности отражения в годовой бухгалтерской финансовой отчетности результатов учета на ОАО «Производственный холдинг «Здрава».

Цель курсовой работы достигнута, задачи выполнены.

Расчётный счёт – это счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета

Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета на расчетном счете. Основные нормативные документы:

  • Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ;
  •  Гражданский кодекс РФ от 30.11.1998 г, Часть вторая> Раздел IV Отдельные виды обязательств> Глава 45. Банковский счет;
  •  Налоговый кодекс РФ 2015г;
  • в настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N 2-П, утвержденным Центральным банком РФ 3 октября 2002 г (с изменениями от 3 марта 2003 г);
  •  Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению";
  • Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н.
  •  Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Для исследования данного участка учета был выбран объект разработки ОАО «Производственный холдинг «Здрава».

Производственный холдинг «Здрава» – компания, по производству экологически безопасных продуктов питания, которые отличаются стабильно высоким качеством и вкусом, выпускает широкий ассортимент продукции: традиционные майонезы и маргарины, горчицу и аджику, разнообразные кетчупы, оливковое и подсолнечное масла, соусы с наполнителями и спреды.

Отдельным структурным подразделением ОАО «Производственный холдинг «Здрава» является бухгалтерия. Работа бухгалтерии основывается на учетной политике. В состав бухгалтерии на ОАО «Производственный холдинг» Здрава» входят 7 участков учета: бухгалтера по учету основных средств, материалов, затрат на производство и калькулирование себестоимости, учета готовой продукции и ее реализация, по банковским операциям, расчетов с рабочими и служащими, кассир. Учет операций по расчетному счету ведет бухгалтер по банковским операциям.

ОАО «Производственный холдинг «Здрава» имеет четыре расчетных счета: АКБ «ВЯТКА-БАНК» ОАО г. Киров, ОАО «Хлынов-банк» г. Киров, «Сбербанк России» г. Киров, «Банк ВТБ» ОАО г. Киров и дополнительный пятый счет для зарплатного проекта в «Банк ВТБ 24» ПАО г. Киров.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, чеки, учет операций по пластиковым картам (зарплатный проект).

Операции по открытым расчетным счетам предприятие осуществляет с применением программы «Банк-Клиент».

Бухгалтерский учет ведется в специализированной бухгалтерской компьютерной программе АПЕКС, разработанной ОАО «Производственный холдинг» Здрава».

Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.

ОАО «Производственный холдинг «Здрава» составляет 5 форм отчетности:

  •  №1 «Баланс предприятия»;
  •  №2 «Отчет о финансовых результатах»;
  •  №3 «Отчет об изменениях капитала»;
  •  №4 «Отчет о движении денежных средств»;
  •  №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».

Как видно из проведённой работы, учёт операций на расчетном счете на ОАО «Производственный холдинг «Здрава» поставлен на высокий уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: для более четкого контроля за движением денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками, получения своевременной и упорядоченной информации о деятельности организации, считаю целесообразным на ОАО «Производственный холдинг «Здрава» введение к счету 51 «Расчетный счет» следующих субсчетов:

  • 51.1 – расчеты с постоянными поставщиками;
  • 51.2 – расчеты с покупателями;
  • 51.3 – расчеты с бюджетом;
  • 51.4 – прочие расчеты.

Введение необходимых субсчетов возможно реализовать с помощью общепринятой многофункциональной программы 1С: Бухгалтерия 8 с пакетом прикладных программ.

Внедрение 1С: Бухгалтерия 8.3 - ключевая задача предприятия, которое хочет добиться высокой автоматизации процессов, а также повысить оперативность, действенность и эффективность информационного обеспечения, используя для этого новые информационные технологии.














Приложение (справочное) А



Приложение (справочное) Б



Приложение (справочное) В

Приложение (справочное) Г

Продолжение приложения Г

Окончание приложения Г





Приложение (справочное) Ж

Продолжение приложения Ж

Окончание приложения Ж

Приложение (справочное) И

Окончание приложения И

Приложение (справочное) Л


Окончание приложения Л


Приложение (справочное) М

Приложение (справочное) Н


Приложение (справочное) П


Приложение (справочное) Р


Приложение (справочное) С


Окончание приложения С


Приложение Т

(справочное)

Журнал операций

Журнал операций представлен в таблице


Таблица 2 – Журнал операций

Дата операции

Хозяйственная операция

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

5

10.05.2018

1 Премия за октябрь ИП Пенкину В.А.

163-70

76.12

51

10.05.2018

2 Оплата за услуги АКБ «ВЯТКА-БАНК» ОАО

620-00

91.2

51

10.05.2018

3 Премия за октябрь ИП Гузаировой Н.В.

644-36

76.12

51

10.05.2018

4 Медтовары

975-00

60.11

51

10.05.2018

5 НДФЛ из зарплаты

1427-00

68

51

10.05.2018

6 Премия за октябрь ООО «Вторресурсы»

1476-97

76.12

51

10.05.2018

7 Оплата за услуги ООО «Кировский областной центр дезинфекции»

1600-00

60.3

51

10.05.2018

8 Премия за октябрь ИП Гузаировой Т.А.

2270-83

76.12

51

10.05.2018

9 Оплачены услуги системы видеонаблюдения ООО «Дозор»

3190-00

60.3

51



Продолжение таблицы Т.1

1

2

3

4

5

10.05.2018

10 Оплачен пожарно-технический инвентарь,

в т.ч. НДС

9616-20

1467-33

60.12

19

51

60

10.05.2018

11 Оплачены запчасти ООО «Кировмоленаб», в т.ч. НДС

10710-00

1633-74

60.1

19

51

60

10.05.2018

12 Премия за октябрь ООО «Экватор»


24421-08


76.12


51

10.05.2018

13 Премия за октябрь ИП Марьевичу В.Г.

42103-81

76.12

51

10.05.2018

14 Премия за октябрь ООО «Полюс»

42448-86

76.12

51

10.05.2018

15 Оплачены услуги ООО «Роксэт-С», в т.ч. НДС

55000-00

8389-81

60.3

19

51

60

10.05.2018

16 Премия за октябрь ООО ТФ «Океан-плюс»

65750-63

76.12

51

10.05.2018

17 Премия за октябрь ООО «Вета»

118509-10

76.12

51

10.05.2018

18 Оплата по договору покупки за товар для кулинарии, в т.ч. НДС


4668-36

571-61


51

-


62.1

-

10.05.2018

19 Оплата за продукты питания ООО «Ариадна», в т.ч. НДС (10%)


10672-40

970-22


51

-

62.1

-

10.05.2018

20 Майонез ООО «СЕВЕР»,

в т.ч. НДС

12837-72

1958-30

51

-

62.1

-



Продолжение таблицы Т.1

1

2

3

4

5

10.05.2018

21 Оплата по договору покупки за товар для кулинарии ИП Каткова Л.Ю.,

в т.ч. НДС



28734-55

3751-82



51

-



62.1

-

10.05.2018

22 Пополнение р/сч для расчетов с поставщиками

300000-00

51

57.ОК

10.05.2018

23 Поступила торговая выручка

350000-00

51

51





















Приложение (справочное) У


Приложение (справочное) Ф
























































































































Приложение (справочное Х)






























Приложение (справочное) Ц






























Приложение (справочное) Ш
























































































































Приложение (справочное) Щ


















ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ  ИНФОРМАЦИЯ,  

СОПУТСТВУЮЩАЯ  

БУХГАЛТЕРСКОЙ  ОТЧЕТНОСТИ

ОАО « ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ  ХОЛДИНГ «ЗДРАВА»


за 2018 год
























Продолжение приложения Щ

На  7  листах.

СОДЕРЖАНИЕ.


РАЗДЕЛ 1        Общие сведения о предприятии                                                      Стр.3-4


РАЗДЕЛ 2        Сведения об объемах и структуре производства               Стр.4-6


РАЗДЕЛ 3        Сведения о затратах на энергетические ресурсы,

                     мероприятиях об энергосбережении                                    Стр.6


РАЗДЕЛ 4        Сведения об экологической деятельности                                         Стр.6-7


РАЗДЕЛ 5        Сведения о предполагаемых инвестициях                                          Стр.7





































Продолжение приложения Щ


Раздел 1.   Общие сведения  о  предприятии.


Сведения об акционерном обществе.

Полное наименование: Открытое Акционерное Общество «Производственный холдинг «Здрава».

Сокращенное наименование: ОАО «Производственный холдинг «Здрава».

Юридический адрес (местонахождение в Российской Федерации): Кировская область, город Киров, улица Московская  дом 112 .

Единоличный исполнительный орган – генеральный директор Савиных Владимир Васильевич

Контрольный орган – ревизионная комиссия, в составе:

                Галашева Ольга Валентиновна (начальник отдела управления персоналом)

                Коновалова Лариса Викторовна (ведущий юрисконсульт)

                Лубнина Марина Владимировна (менеджер по документационному обеспечению управления)

Виды деятельности: Производство  пряностей и приправ (основной вид деятельности), маргарина, комбинированных жиров, растительных масел и жиров, деятельность железнодорожного транспорта, деятельность автомобильного грузового транспорта, прочие виды услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств, включая мойку, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов и иные виды деятельности, предусмотренные уставом предприятия и разрешенные  законодательством.


Среднесписочная численность работников за отчетный период составила 343 человек ;

на отчетную дату среднесписочная численность работников составила 368 человек.    


            ОАО «Кировский маргариновый завод» зарегистрировано Администрацией Ленинского района г.Кирова  26.01.1993г , регистрационный номер II-32-КЛР (Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 43 № 000607670 с основным государственным регистрационным номером 1034316507862 выдано Инспекцией МНС РФ по г. Кирову ).

            Свидетельство о государственной регистрации Общества: Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, выданное ИФНС по г.Кирову серия 43 № 002402233 от 15 декабря 2011г с основным государственным регистрационным номером 1034316507862,  в связи с переименованием Открытого Акционерного Общества «Кировский маргариновый завод» в Открытое Акционерное Общество «Производственный холдинг «Здрава».

            В состав предприятия входят три основных участка: рафинационный, маргариновый, майонезный (участок розлива масла организационно относится к майонезный участок)  и семь вспомогательных участков: котельная, аммиачно-компрессорная станция, транспортный, ремонтно-механический участок, ремонтно-строительный участок, электроучасток, участок мойки автомобилей. Предприятие располагает собственными складами для хранения сырья и материалов, готовой продукции, имеет развитую инженерную инфраструктуру:

          собственные сети водоснабжения, канализации, отопления , подъездной железнодорожный путь, внутриплощадочные автомобильные пути, локальные очистные сооружения, локальную систему оповещения по предупреждению чрезвычайных ситуаций, эстакаду тепломатериалопроводов,  водозаборные скважины для технических  целей.        

C 2000 года предприятие  выпускает свою продукцию под торговой маркой “Здрава” , «Король стола» «Ольви». С ноября 2012 года  предприятие продает фасованное оливковое масло Экстра под торговой маркой  «Ольви» (стекло 0,25л и 0,5л). С июля 2017г предприятие продает фасованное подсолнечное масло под торговой маркой «Для жарки и салатов», которое по заказу предприятия изготавливают в Краснодарском крае  РФ. В отчетном году изменились

Продолжение приложения Щ


сроки годности и условия хранения майонезов и майонезных соусов, теперь они более удобны для продажи в регионах России и зарубежных странах. Со второго полугодия отчетного года продукция предприятия продается в Республике Крым, а также в федеративной республике Германия.    В ассортимент выпускаемой продукции входит более  100  наименований в различных потребительских упаковках, дизайн потребительской упаковки постоянно обновляется, улучшаются потребительские характеристики продукции.



                 Раздел 2.   Сведения об объемах и структуре производства


  •              Выпуск основных видов продукции (маргарина, майонеза, майонезного соуса, масла, горчицы, кетчупа)  за 2018 год по сравнению с аналогичным периодом прошлого года  увеличился   на  18 % и составил    21676 тонн. Существенный рост  выработки  за отчетный год произошел по следующим товарным группам: майонезам и  маслу.  В отчетном году произошло улучшение ассортиментной представленности  продукции предприятия в федеральных торговых сетях , что благоприятно отразилось на показателе прибыли от продаж  продукции.  


Выпуск продукции за  период  2018-2018 гг.

Вид продукции

2018 год

2017 год

2016 год

Отклонение 2018 г к 2016 г

Объем,

Структура, %

Объем,

Структура, %

Объем,

Структура, %

тн

%

 тн

 тн

 тн

Горчица

375

2

428

2

479

2

-53

-12

Кетчуп

1218

6

1278

7

1135

6

-60

4,6

Майонезная группа , в том числе майонезные соусы

17802

82

14451

79

15156

77

3351

23

Маргариновая продукция

421

2

472

3

700

4

-51

-10,8

Масло

1845

8

1654

9

2193

11

-348

-11,5

Крем

13

0

22

0

51

0

-9

-40,9

ИТОГО

21676

100

18305

100

19714

100

3371

18


 В отчетном году  предприятие продолжило мероприятия по сокращению издержек производства и увеличению производительности труда. В отчетном периоде произошли изменения в организационной структуре предприятия , создан новый вспомогательный участок – участок мойки автомобилей. В связи с чем, среднесписочная численность работающих увеличилась и составила на отчетные даты: 01.01.2018г 337 чел.,   31.12.2018г 368 чел. За отчетный период, соответственно, годовая среднесписочная численность 338 чел (2017г)  и 343 чел (2018г).  







Продолжение приложения Щ


Участок (по специфике выпуска товарной продукции)

Выпуск, тонн по годам

Среднесписочная численность, чел.

Отклонения численности 2018 г к 2017 г

Производительность, тн/чел

Отклонения производительности 2018г к 2017г

2018

2017

2016

2018

2017

2016


2018

2017

2016

тн/чел

%

Маргариновый

11 586

6 845

5 919

42

38

43

-4

276

180

138

96

53

Майонезный

8 246

9 807

11 603

44

52

55

-8

187

189

211

   -2

  -1

Розлив масла

1 844

1 653

2 184

6

6

9

0

307

276

243

   31

11

Всего ППП с дог.подряда

21 676

18 305

19 707

343

338

351

5

64

54

56

  10

18,5

Качество продукции – конкурентное преимущество предприятия. Технохимический контроль  продукции  осуществляется  тремя лабораториями - химического анализа, бактериологической и хроматографической.  Лаборатории  оснащены  современными приборами контроля, которые позволяют в короткий срок и качественно провести испытания продукции и сырья.

В отчетный период  выпуск масложировой продукции по показателям безопасности  осуществлялся  в соответствии с Техническими регламентами Таможенного союза ТРТС 024/2011 и ТРТС 021/2011. По показателям безопасности вся продукция соответствовала требованиям технических регламентов  и была выпущена  без отклонений.

Производство предприятия сертифицировано по системе менеджмента пищевой безопасности , что подтверждается сертификатом FSSC 22000.

В  2018 году  предприятие  удостоилось почетного звания на федеральном конкурсе «100 лучших товаров России». Майонезы под торговой маркой «Здрава» (Провансаль и Оливковый) , под торговой маркой «Король стола» (Классический и Оливковый) получили высокие оценки экспертов в области вкуса, качества и пищевой безопасности, что отражено особым знаком на потребительской упаковки указанной продукции.

Горчица «Русская», выпускаемая ОАО «Производственный холдинг «Здрава» по заказу и под СТМ  ЗАО «Дмитровский молочный завод» , стала в отчетном периоде победителем федерального телевизионного проекта  Первого канала «Контрольная закупка». По итогам народного голосования и оценки экспертами данный продукт признан самым высококачественным среди других представленных торговых марок  фасованной горчицы на полках российских магазинов.

            В отчетном году тридцать шесть работников предприятия награждены почетными грамотами  Министерства сельского хозяйства Кировской области, и благодарственными письмами  Законодательного собрания Кировской области , Администрации г.Кирова и самого предприятия.

            Генеральный директор предприятия Савиных Владимир Васильевич и главный бухгалтер Аристова Ольга Викторовна признаны лучшими по профессии в агропромышленном комплексе Кировской области.

             За всеми этими высокими показателями стоит добросовестный труд работников предприятия,  профессиональные межличностные коммуникации  и  ответственное поведение руководителя  предприятия, эффективное управление корпоративным имиджем. Квалифицированный и лояльный к предприятию персонал является ключевым конкурентным преимуществом.


             В  целях  обеспечения гигиенических факторов труда, соблюдения  обязательных  требований пожарной безопасности, норм охраны труда, технических  регламентов в отчетном году на предприятии реализованы следующие  мероприятия:

  1. Ремонт внутризаводских дорог предприятия.
  2. Ремонт кровель производственного здания и вспомогательного корпуса.

Продолжение приложения Щ


  1. Ремонт отдельных помещений производственного здания и станции напорной флотации.
  2. Ремонт технологического оборудования, включая восстановление теплоизоляционных характеристик  технологических трубопроводов

         

        В соответствии с федеральным законом от 28.12.2016г № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» предприятие с привлечением специализированной сторонней организации провело специальную оценку условий труда на четырех рабочих местах, на которых работают 2 инженерно-технических работника и 16 рабочих.  Расходы предприятия на специальную оценку составили 4 тыс.руб. Основной объем работ по специальной оценке проведен предприятием в предыдущем отчетном периоде.  

     В 2018 году предприятием приобретались сертифицированные средства индивидуальной защиты на сумму 874 тыс.руб.  ,  организовывались  и  оплачивались  медицинские осмотры персонала предприятия  на сумму 323 тыс.руб. ,  приобретались равноценные молоку продукты для работающих во вредных условиях труда на сумму 17 тыс.руб. Данные факты  свидетельствуют о последовательном финансировании (из одного отчетного периода в другой отчетный период) мероприятий по охране труда предприятия, связанные с улучшением условий труда работников, применением более современных сертифицированных средств защиты, дезинфицирующих средств для мойки технологического оборудования и производственных помещений  и т.п.    


Раздел 3.   Сведения о затратах на энергетические ресурсы, мероприятиях  об энергосбережении.


Для выпуска продукции необходимы  энерго  и  теплоресурсы., вода.

      На предприятии установлены  приборы коммерческого учета расхода электроэнергии, газа, воды.























Продолжение приложения Щ


Для выработки продукции в отчетном году использовано энергетических ресурсов:


Вид энергоресурса


в натуральных единицах



в стоимостном выражении


2018 год

2017 год

2018 год

2017 год

Электроэнергия

5601 тыс.кВт*час

5433,6 тыс.кВт*час

16 328

Тыс.руб.

16 042,5

Тыс.руб.

Теплоэнергия

17014 Гкал

18675,5 Гкал



 Газ (с учетом расхода на выработку собственной  теплоэнергии)

2351,7

тыс.куб.м.

2399

тыс.куб.м.

11 651 тыс.руб.

11 839,4 тыс.руб.

Вода

106,9

тыс.куб.м.

94,4

тыс.куб.м.

2 770 тыс.руб.

2 145,2 тыс.руб.

Бензин автомобильный

30,4 тн

37,35 тн

1 129,8 тыс.руб.

1 283,7 тыс.руб.

Топливо дизельное

160,5 тн

145,84 тн

5 626,8 тыс.руб.

4 895,5 тыс.руб.

Масла смазочные

0,3 тн

0,47 тн

16,8 тыс.руб.

32,2 тыс.руб.


 В отчетном году  энергосберегающие мероприятия  проводились в части приобретения одной единицы компрессора  для  производства сжатого воздуха меньшей энергоемкости, чем  эксплуатируемые  ранее, а также  по демеркулизации ламп.  

   



Раздел 4.   Сведения об экологической деятельности.


       В отчетном году предприятие осуществляло свою деятельность в соответствии с требованиями федерального закона от 10.01.2002г № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» и другими нормативными актами в области экологического законодательства.

       Предприятием проводилось  улучшение деятельности в области охраны окружающей среды путем обеспечения результативного функционирования и совершенствования системы управления, в целом. Реализованы мероприятия, связанные с систематическим обучением и повышением квалификации персонала по охране окружающей среды

 

       В отчетном году расходы предприятия на мероприятия по охране окружающей среды составили 1194 тыс.руб., в том числе на охрану атмосферного воздуха  и предотвращение изменения климата 43 тыс.руб., на обращение с отходами в соответствии с установленными лимитами 815 тыс.руб., на защиту окружающей среды от шумового, вибрационного и др.видов воздействия 4 тыс.руб., на защиту и реабилитацию земель, поверхностных и подземных вод 126 тыс.руб., на сбор и очистку сточных вод 206 тыс.руб.


Продолжение приложения Щ


Раздел 5.   Сведения о предполагаемых инвестициях.

 

            В последующем  отчетном периоде планируется за счет собственных средств предприятия  приобретение и монтаж холодильного оборудования, замена очистных сооружений по воде, приобретение несколько единиц подвижного состава.  Размер  планируемых инвестиций 60 млн.руб.



 

  1. марта  2018 года






                                          Генеральный директор                                             В.В. Савиных























 Приложение (справочное) Э


1 http://center-yf.ru/  (Центр управления финансами).

2.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011

N 402 ФЗ

3. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1998 г Часть вторая> Раздел IV Отдельные виды обязательств> Глава 45. Банковский счет

4. Налоговый кодекс от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. От 29.09.2019): пункт 2 ст. 23

5.Статья 76 налоговый кодекс от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. От 29.09.2019): статья 76.

6. Статья 101 п.10 подп.2 абз.3 налоговый кодекс от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. От 29.09.2019): 7. Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) "О правилах осуществления перевода денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019)

8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

9. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523)

10.. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2003г.

11. http://www.garant.ru/  (Информационно- правовой портал).

12. Белоглазова, Г.Н. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: Учебник. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой Белоглазова Г. Н. - М.: Высшее образование, 2009. - 392 с.



Продолжение приложения Э

13. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие /Н.А. Каморджановой, И.В. Карташовой, - 3-е изд.перераб и доп. - СПб.: Питер, 2010. - 480 с.

14. Воронин Л.И. Бухгалтерский учет : учебник / Л.И. Воронина. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: Альфа-М:  НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 с.,

15. Устав ОАО «Производственный холдинг «Здрава».