Мероприятия по максимизации доходов и прибыли в ОАО «СЭГЗ»

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО МАКСИМИЗАЦИИ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ В ОАО «САРАПУЛЬСКИЙ ЭЛЕКТРОГЕНЕРАТОРНЫЙ ЗАВОД»

3.1 Предлагаемые мероприятия по повышению доходов и прибыли

Основными источниками резервов роста доходов являются:

• увеличение объема реализации;
• расширение ассортимента продукции;
• сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья и материалов, электроэнергии, топлива, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и др.

Для повышения прибыли предлагается повышение объема реализации за счет расширения ассортимента производимой продукции.

Предлагается расширение ассортимента ОАО «СЭГЗ»  за счет производства транспортных баллонов для сжатого газ из полимерно-композитных материалов.

18 февраля 2012г. на IX Красноярском экономическом форуме проект «Безопасный газ» был представлен Председателю Правительства РФ Владимиру Путину. После ознакомления с проектом Владимир Путин дал поручение Минпромторгу об изменении госстандартов в сфере производства и эксплуатации газовых баллонов. Как заявил премьер, это будет сделано для внедрения современных безопасных технологий. В ходе заседания экспертный совет агентства утвердил проект «Безопасный газ», которым предусматривается производство газовых баллонов из композитных материалов. Главное отличие баллонов нового типа от традиционных металлических заключается в том, что они не взрываются.

Основным отличием газовых баллонов из композитных материалов от металлических является их полная взрывобезопасность, что достигается применением многоуровневой системы защиты от разрыва баллона. Важную роль играет специальный вентиль, имеющий две степени защиты: это клапан сброса, который стравливает давление внутри баллона при превышении температуры газа выше 80-90 градусов, а также клапан с плавкой вставкой, который срабатывает при попадании баллона в огонь.

Таблица 25-Сравнительные характеристики газовых баллонов

Характеристика намечаемой к выпуску продукции:

Основные потребители:

• производители автобусов и грузовых автомобилей в РФ,
• ОАО «Газпром»;
• владельцы коммунального транспорта и др.

Российский рынок газовых баллонов для топлива только начинает развиваться. Несмотря на наличие нескольких компаний занимающихся производством газовых баллонов, как было уже показано ранее основная часть импортируется.

Этому есть несколько основных причин

- Местные компании в основном производят баллоны для пропан-бутана

- Для многих компаний производство баллонов для машин не является основной сферой деятельности.

На сегодняшний день Компания Ragasco  практически единственный поставщик/производитель этих баллонов. Контрольный пакет акций Ragasco компании принадлежит Российской компании ГК Автокомпонент.

Произведем расчет потребности в материалах на производство баллонов.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих.

Sm =  ∑ Нмi * Цмi * Кm-з                                  (1)

Где Нмi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, шт.

       Цмi – цена i-го материал аза единицу, руб.

       Кm-з  -  коэффициент, учитывающий ТЗР (=1,2)  

Результаты расчетов оформлены в таблице 26.

Таблица 26-Потребности в материальных ресурсах на 1 композитный баллон,руб.  

Получили 1056,38,175 рублей - материальные затраты на 1 баллон, умножив это число на коэффициент ТРЗ (=1,2)  = 1056,358*1,2 = 1267,656 тыс.руб. и на планируемый объем выпуска в год (20000 шт.), получим потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск и разобьем их по элементам равную 1267,656*20000 = 25353120 руб.

Необходимо рассчитать также затраты на вспомогательные материалы, топливо, энергию. Для этого можно воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, определяют и общую сумму затрат на годовой выпуск (табл.27).

Таблица 27-Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, руб.

Всего материальных затрат: 25353120 / 85 *100 = 29827200 руб.

Вспомогательные материалы, запчасти для  ремонта оборудования, работы и услуги  производственного характера: 29827200 * 5 / 100 = 1491360 руб.

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны: 29827200 * 10 / 100 = 2982720 руб.

В составе материальных затрат выделим зависимые от объема производства и независимые от него.  Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии 40% (таблица 28).

Таблица 28-Материальные затраты на производство продукции

Анализ цены на данное оборудование показал, что наиболее приемлемые цены у компании «ИжСпецМаш» в г.Ижевске.

Определим стоимость  технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), включающая затраты на его транспортировку, затраты на монтажные работы в таблице 29.

Таблица 29-Стоимость  технологического оборудования

Таким образом, годовые суммы амортизационных отчислений считаются исходя из балансовой стоимости оборудования в таблице 30.

Таблица 30-Годовая сумма амортизационных отчислений

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

Программа производства (N) задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (квн), то численность рабочих (Чр) можно рассчитать по формуле:

Чр = (N * t * kN) / (Fэф * квн)                                (2)

Для всех участков производства Fэф * квн   = 1780 * 1,2 = 2136

Участок №1 Чр = (N * t * kN) / (Fэф * квн) = 20000*3,65*1,12/2136 = 38,29 чел.

Участок №2 Чр = 20000*3,1,97*1,12/2136 = 20,62 чел.

Участок №3 Чр = 20000*1,97*1,12/2136 = 20,62 чел.

Участок №4 Чр = 20000*0,84*1,12/2136 = 8,84 чел.

Участок №5 Чр = 20000*2,81*1,12/2136 = 29,46 чел.

Итого расчетное количество рабочих составляет 117,83 чел.

Таблица 31-Численность основных рабочих

Примем структуру персонала проектируемого цеха в следующем составе:

117,83 чел. рабочих округлим до 118 чел.

Так же нам необходимы 2 чел. вспомогательных работников, 1 чел. руководитель, 2 чел. специалисты, 2 чел. прочий персонал (уборщицы).

Таблица 32-Структура дополнительного персонала

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-ой операции рассчитывается по формуле:

Зсдi = N * tштi* kтi * CтI                                        (3)

Где N – количество изделий, шт.

       tштi – норма времени на i-ой операции

       kтi  - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ой операции

       CтI  - тарифная ставка I разряда

Таким образом, заполним 1-ую строку  таблице 32. Оплата труда по сдельным расценкам = 20000*1136=22720000 руб. Премия 10% = 22720000*10/100 = 2272000 руб. Уральский коэффициент 15% = (22720000+2272000)*15/100 = 3748800 руб. Всего оплата труда рабочих = 22720000+2272000+3748800 = 28740800 руб.

Таблица 33-Фонд заработной платы персонала, руб.

Аналогично рассчитывается оплата труда работников по  тарифным ставкам и окладам.

В данном проекте прочие затраты принимаем на уровне 1% от общей суммы затрат на производство.

Затраты на производство продукции представлены в таблице 34.

Таблица 34-Затраты на производство продукции

Прочие затраты (1%) = (29827200+30395420+9118626+9001704)*1/100 = 783430 руб. Итого текущие затраты = 29827200 + 30395420 + 9118626 + 9001704 + 783430 = 79126380 руб.

Таблица 35-Затраты на производство 1 шт.  композиционного баллона

Таким образом, себестоимость одного композитного баллона составляет 3956,32 руб., в том числе затраты составят постоянные составят 708,66 руб., переменные 3247,66 руб.

Рассмотрим резерв снижения себестоимости за счет снижения расходов на транспортировку, тару и упаковку, т.е. коммерческих  расходов. Так как на упаковку и тару приходится 49,44%, на транспортировку 32,75%, на участие в ярмарках и выставка – 17,13%.

В таблице 36, дана характеристика расходов по доставке товара покупателю.

Таблица 36-Характеристика расходов по доставке товара

Как видно по данным таблицы 36, для покупателей в радиусе 100 км, предусмотрена бесплатная доставка товара, что составляет  12% покупателей. За счет отмены бесплатной доставки можно снизить транспортные расходы.

Стоимость доставки установим на уровне 100 руб./км.

3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий

Далее проведем экономический расчет получения дополнительной выручки от расширения ассортимента продукции ОАО «СЭГЗ».

Цена рассчитывается по формуле:

                                      Ц пред = С + Рс                                        (4)

где С – себестоимость единицы продукции, руб.

      Рс – планируемая рентабельность продукции (40%)

Ц = 3956,32 +40% = 3956,32+(3956,32*40/100) = 5538,48 = 5540 руб./ баллон

Однако проведенные мониторинг среднерыночных цен позволил установить, что цены на рынке гораздо выше.

Таблица 37-Рыночные цены на газовые баллоны из композитных материалов объемом 33,5 л.

В связи с высокой ценой рынка предлагается установить цену на баллоны в размере 5540 руб.

Далее рассчитаем выручку от реализации.

Выручка от реализации = цена * объем выпуска в год.

 Таблица 38-Отчет о чистых доходах, руб.

Выручка от реализации = 20000 шт. *5540  руб. =  110800000 руб. Себестоимость продукции рассчитана = 79126379,50 руб. Прибыль от реализации = выручка - себестоимость = 110800000-79126379,5 = 31673620,5 руб. Налог на прибыль (20%) от прибыли от реализации = 31673620,5*20/100 = 6334724,1 руб.

Чистая прибыль = прибыль от реализации - налог на прибыль = 31673620,5-6334724,1 = 25338896,4 руб. Расходы на доставку, что составляет 35,75% от коммерческих расходов, т.е. 47378*0,3575 = 15516 тыс.руб. 12% покупателей имели бесплатную доставку, соответственно мы сможем сэкономить 15516*0,12 = 1862 тыс.руб.

Рассмотрим, как изменятся показатели деятельности всего предприятия.

Таблица 39-Прогноз показателей деятельности предприятия

Таким образом, в результате получаем прибыль от реализации в сумме 1162567 тыс.руб., т.е. дополнительная прибыль составила 33536 тыс.руб. Ее рост составил 2,97%. Чистая прибыль организации составила 936952,8, ее рост составляет 2,95%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью выполнения данной работы являлось теоретическое и практическое изучение прибыли предприятия, ее анализа и максимизации.

Объектом исследования являлся ОАО «Сарапульский электрогенераторный завод».

ОАО «Сарапульский электрогенераторный завод» относится к электротехнической отрасли промышленности, продуктовая специализация -авиационное электрооборудование. Основная продукция завода – бортовые системы генерирования электропитания, управления и защиты электрических сетей, бортовая светотехника для гражданской авиации.

Стратегическая цель предприятия – обеспечение стабильного финансово-экономического положения и поддержания репутации надёжного поставщика оборудования для авиационной техники и продукции гражданского назначения.

Предприятие обладает значительным производственным потенциалом: более 8.5 тысяч единиц оборудования располагается на производственных площадях около 100 тыс. кв. м.

Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг по отгрузке (за минусом НДС) увеличилась по сравнению с 2012 г. на 1371818 тыс. руб. или на 31,53 %. Себестоимость реализованной продукции предприятия к 2014 г. снизилась на 77122 тыс.руб. или 2,8%. Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия повысилась под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованной продукции. Основными факторами роста затрат стали: амортизация  оборудования, эксплуатационные затраты по новому оборудованию и  заработная плата.

Большое влияние на увеличение прибыли Общества оказало событие, произошедшее после отчетной даты – возврат займа от ОАО «Сарапульский радиозавод» в сумме 120 млн. рублей, по которым был создан в 2012 г. резерв под обесценение финансовых вложений.

Основными источниками резервов роста доходов являются:

увеличение объема реализации;

расширение ассортимента;

сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья и материалов, электроэнергии, топлива, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и др.

В качестве нового товара предлагается рассмотреть выпуск газовых баллонов из композитных материалов, с последующей их реализацией производители автобусов и грузовых автомобилей в РФ; владельцам коммунального и личного транспорта. Для этого планируется открытие нового цеха на базе ОАО «СЭГЗ» и покупка нового оборудования.

Таким образом, себестоимость одного композитного баллона составляет 3956,32 руб., в том числе затраты составят постоянные составят 708,66 руб., переменные 3247,66 руб. Цена изделия составляет  5540 руб./ баллон.

После проделанной работы, проведенных расчетов можно сделать вывод, что проект состоятелен, так как:

- выручка составляет 110800,0 тыс.руб. при объеме продаж 20 тысяч баллонов в год;

- прибыль от реализации составляет 31673,62 тыс.руб.;

- чистая прибыль равна 25338,8 тыс.руб.;

Далее предлагается снижение коммерческих расходов. Для покупателей в радиусе 100 км, предусмотрена бесплатная доставка товара, это 12% от всех покупателей. За счет отмены бесплатной доставки можно снизить транспортные расходы.

Таким образом, в результате получаем прибыль от реализации в сумме 1162567 тыс.руб., т.е. дополнительная прибыль составила 33536 тыс.руб. Ее рост составил 2,97%. Чистая прибыль организации составила 936952,8, ее рост составляет 2,95%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками от 21.07.2014 N 11-ФК) // Собрание законодательства РФ, 26.01.2009, № 4, ст. 445.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2015) // Собрание законодательства РФ, 1994, №32, ст. 3301.

Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // Собрание законодательства РФ.  N 31. 1998. ст. 3824.

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344.

Абдуллаев Н.К, Зайнетдинов Ф.Х. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия// Финансовая газета.-2011.-№28.- С.20-23.

Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Т.1. Изд. 4-е, перераб.и доп. – М.: «Филинъ», Рилант, 2012. – 360 с.

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение.Кредит.- М.: Финансы и статистика, 2013.-389с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 6-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2012.-378с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование – М.: Финансы и статистика, 2010.-312с.

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. -344с.

Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта– М.: Финансы и статистика, 2010.-289с.

Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.- М.: Институт новой экономики, 2011. - 413 c.

Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2013. – 240 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).

Герасимов И.Ю. Прибыль предприятия: кому сколько причитается// Учет, налоги, право.- 2014.- №2.- С.10-13.

Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010.-219с.

Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2011. – 783 с.

Ионова А.Ф. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учеб.пособие.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-479с.

Ковалев В. «Балансируем» прибылью... Трактовка новых статей Отчета о прибылях и убытках // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь.- 2010.- №44.- С.19.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2009.-623с.

Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая//Финансы.- 2014. – №4.- с. 69 - 72.

Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Мн.: ООО «Новое издание», 2014.-677с.

Статистика коммерческой деятельности: Учебник для вузов/ О.Э.Башина. И.К.Белявский, Л.А.Данченок и др.; Под.ред.И.К.Белявского, О.Э.Башиной. – М.: Финстатинформ, 2012.- 288с.

Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Колчина Н.В.. Поляк Г.Б., Павлова Л.П. и др.; Под ред. Проф. Колчиной Н.В.- 2-е издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 447 с.

Финансы: Учеб. пособие/Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2010.-384 с.: ил.

Хорин А.Н. Категории прибыли организации и их практическое значение // Бухгалтерский учет.- 2012.- №15.- С.11-14.

Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2012. –  400 с.

Шамхалов Ф.И. Прибыль – основной показатель результатов деятельности организации // Финансы - № 6, 2014. – с.19 – 20.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2011.-395с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Финансы предприятий, - М.: ИНФРА-М, 2010. -468с.

Экономика внешних связей России: Учебник для предпринимателя / Под ред. А. С. Булатова. М.: Бек, 2010.- 477с.

Экономика предприятия: Учебное пособие / НФИ КемГУ; Н. И. Новиков, О. А. Стародубова, Н. Н. Новикова. – 2-е изд. – Новокузнецк, 2008. – 282с.

Экономическая стратегия фирмы./Под ред. Градова Е.П., С-Петербург, «Специальная литература», 2012.- 471с.

Экономическая теория. Учеб. для студ. вузов. / под ред. Камаева.- М: Гуманит. изд. центр Владос, 2011.-622с.

http://www.pnzgu.ru/dep/k_market/files/Yuldasheva_Promyshlennyy_marketing_teoriya_i_ praktika.pdf

http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_finrezultatov/analiz_pribyli_predprijatija/30-1-0-194

http://www.cfin.ru/finanalysis/grisheko/07.shtml

Приложения

Приложение 1

Рис.Структура управления ОАО «СЭГЗ»

Приложение 2